Италиядағы биткоинға салық салу туралы жаңалықтар

Олар ақырында жасады: биткоинға салық салу туралы жаңалықтар, криптовалюталарға қатысты бірқатар нақты салық ережелері Италияның Министрлер Кеңесі соңғы күндері мақұлдаған бюджеттік заң жобасына енгізілді.

Бес мақала, 30-дан 34-ке дейін, өте тығыз және әсіресе білмейтіндер үшін оқу оңай емес, өйткені қолданылатын әдістеме өзгертілген немесе ауыстырылатын бұрыннан бар салық ережелеріне сілтемелер мен кірістірулер сериясы болып табылады. Бұл коллаж жұмысын қажет етеді.

Бәлкім, осы күрделіліктен және бірден, бірақ үстірт түсініктеме беру арқылы барлығын ұрып-соғуға ынталылықпен қатар, бірнеше интернет-ресурс ақпарат құралдары 14% мөлшерінде капитал өсіміне салық салуға әкелетін жаңалықты тарату сияқты өрескел қателіктерге жол берді. қамтамасыз етілсін.

Заң жобасында қарастырылған негізгі мәселелерге шолу жасау арқылы рекордты түзетіп көрейік. Бұл әлі де заң жобасы (DDL) екенін есте ұстаған жөн, бұл парламенттік процестің нәтижесін және заңның түпкілікті мәтінінің жариялануын күту керек екенін білдіреді. ережелердің нақты тұжырымы болады.

Капитал өсіміне салық салу

Заң жобасы криптовалюталардағы операциялардан алынатын құн өсімінің әртүрлі кірістер саласына жататынын және толық іске асырылған кезде олар заң жобасында уақытша болып көрінетін шекті мәннен асатын 26% салық ставкасына жататынын белгілейді. 2,000 еуро деп көрсетілген және бұл парламентте нақты талқылау тақырыбы болуы мүмкін.

Бұған бірінші кезекте Өнерге түзету енгізу арқылы қол жеткізіледі. 67 TUIR (тікелей салықтардың жиынтық мәтіні) және в әрпінің 1-тармағына кіріспе секси, ол кез келген операциялар бойынша операцияларды қамтиды. «Криптоактивтер, бірақ аталса да, электронды түрде сақталады немесе таратылған бухгалтерлік технологияларда немесе балама технологияларда сатылады».

Бұл анықтаманың ауқымы (және осылайша ережені қолдану аясы) көп талқылануы мүмкін және болашақта заң жобасында қамтылған салық ережелері криптовалюта активтерінің белгілі бір нақты түрлерін қолдану керек пе, жоқ па анықтауда елеулі келіспеушіліктер туындауы мүмкін. . 

Дегенмен, әзірше орталық мәселеге, яғни 26 пайыздық салық мөлшерлемесін қолдану мәселесіне тоқталайық. Бұл механизм DDL криптоактивтері деп атайтын 5 бапта қарастырылған алмастырушы салықты кеңейтуді қамтамасыз ету болып табылады. 2 Заңнамалық Жарлықтың 461/1997 басқа да нысандары үшін, дәлірек айтқанда, шетел валютасындағы операциялардан алынған құн өсімі сияқты әртүрлі кірістер. Назар аударыңыз: ереже, бүгінгі күнге дейін жазылғандай, 12.50% мөлшерлемені көрсетеді. Алайда, бұл мөлшерлеме кейіннен DL 26/66 бойынша 2014%-ға дейін көтерілді.

баппен енгізілген ереженің шешуші нүктесі. 30 ко. DDL-тің 1-і бұл «крипто-активтерді өтеу, айырбастау немесе ұстау үшін өтеу немесе иеліктен шығару арқылы жүзеге асырылатын капиталдың өсімі және басқа кірістер» салық салу объектісі болып табылады.

Дәл осы ережеде көрсетілген «бірдей сипаттамалары мен функциялары бар криптоактивтер арасындағы алмасу».

Енді жай ғана холдинг пен айырбастау операцияларына сілтеме жасау күмән мен кейбір алаңдаушылық тудыруы мүмкін.

Біріншіден, крипто-активтерді ұстау капиталдың өсуін немесе табыстың басқа түрлерін қалай тудыруы анық емес.

Ең бастысы, егер олар бірдей сипаттамалары мен функциялары бар крипто-активтер арасында орын алмаса, айырбастау операциялары салық салынатын мәселені тудыратыны туралы ереже айтылған болса, крипто-активтер нені түсіну керек екенін анықтау өте маңызды болады. «бірдей сипаттамалар мен функцияларға ие».

Мысалы, айырбас екені күмәнсіз Bitcoin Ethereum немесе басқа екі жақты криптовалюта үшін бірдей функцияға ие (яғни төлем құралы ретінде қызмет ететін) крипто-активтер арасындағы алмасу. Дегенмен, мұндай крипто-активтердің де бірдей сипаттамаларға ие болуы немесе жоқтығына қарамастан, бұл шексіз келіспеушіліктерді тудыруы мүмкін.

Қалай болғанда да, бұл күмәндерді былай қойғанда, криптовалюталық активтермен жасалған операциялардан алынатын табысқа салық салу механизмінің ілгерілеу жолы нақтыланған сияқты.

Айта кету керек, ол крипто-активтер саласында максималды қолдану кеңдігіне ұмтылатын сияқты.

Бір нәрсе үшін, NFT a-ның периметріне түсетін барлық сипаттамаларға ие сияқты «Крипто-актив, қалай аталса да, электронды түрде сақталады немесе таратылған кітапта немесе балама технологияларда сатылады».

Бұл бізді тек қана төлем құралы ретінде қызмет ететін криптовалюталар сияқты крипто-активтерді NFTs және токендердің шексіз санымен бір деңгейге қою орынды ма, жоқ па деген сұраққа нақты заңды сипатта емес бағалаудың басқа түрлеріне әкеледі. мүлде басқа мақсаттар мен функцияларға қызмет ететін және онтологиялық тұрғыдан тіпті қашықтағы қаржылық сипаттағы активтерге ассимиляцияланбаған.

Басталуы мүмкін емес пікірталас.

Бақылау талаптары. RW пішіні

DDL-де крипто-трейдерлерге арналған тағы бір әдеттегі қара аңға әсер ететін ережелердің жетіспеушілігі жоқ: міндеттемелерді бақылау және осылайша атақты адамдарға мәлімдеме жасау. RW пішіні.

баптың 19, 20 және 21-тармақтары. DDL 30, шын мәнінде, DL 167/1990 конв. белгілеген ережелерге кейбір өзгерістер енгізуге бағытталған. L. 227/1990.

Атап айтқанда, баптың 21-тармағы. DDL-тің 30-бабында көзделген декларациялық міндеттемелерді өзгертеді және кеңейтеді. 4 co 1 DL 167/1990 және қаржылық сипаттағы шетелдік активтер ғана емес, сонымен қатар криптоактивтер де декларациялауға жататынын белгілейді (RW нысанында).

Қағидаға мынадай өзгерістер енгізілсін:

«Салық кезеңінде Италияда салық салынатын табыс әкелетін қаржылық сипаттағы шетелдік активтерді немесе крипто-активтерді шетелде инвестициялаған Италияда резидент жеке тұлғалар, коммерциялық емес ұйымдар және жай және балама компаниялар […], оларды жылдық табыс салығы декларациясында көрсетуге міндетті. Алдыңғы сөйлемде көрсетілген тұлғалар, олар шетелдік инвестициялардың, қаржылық сипаттағы шетелдік активтер мен криптоактивтердің тікелей иелері болып табылмаса да, декларациялау бойынша міндеттемелерді орындауға міндетті […]».

Енді, ереженің жазылу тәсіліне сәйкес, декларациялау міндеттемесі Италияда немесе шетелде олардың ұстауының нақты орналасқан жері туралы кез келген сұраққа қарамастан, барлық крипто-активтерге әсер ететін сияқты.

Бұдан басқа, салық міндеттемелеріне қатысты криптографиялық активтерді дұрыс анықтау және периметрі туралы мәселеге қайта оралады: провизияны жазу тәсілі, кез келген криптографиялық активтерді ұстау, мейлі олар ешқандай қаржылық функциясы немесе сипаты жоқ NFT немесе таңбалауыш болса да, декларациялау міндеттемесін тудыратын тәуекел.

Пропорционалды емес болып көрінетін міндеттеме, ол туралы шексіз талқылаулар мен сот процестері басталатынын болжауға болады.  

Өткенді ретке келтіру

DDL-де қамтылған ережелер пакетінің тағы бір маңызды бағыты алдыңғы қарым-қатынастар мен жағдайлардың алдында тұруды қамтамасыз етуге бағытталған.

Бұған 32-бап (крипто-активтердің құнын қайта анықтау) және 33-бап (крипто-активтерді реттеу) жауапты.

Бір сөзбен айтқанда, 32-бап 1 жылғы 2023 қаңтардағы жағдай бойынша крипто-активтерді иеленетін тұлғаларға құны немесе сатып алу құнын емес, есептелуі мүмкін капиталдың кез келген өсімін немесе шығынын анықтау үшін есептеудің негізі ретінде қолдануға мүмкіндік береді. 9-бабында көзделген тәртіппен TUIR (Шоғырландырылған табыс салығы актісі). Бұл мүмкіндік 14 жылдың 30 маусымына дейін 2023% алмастырушы салықты төлеуге жатады, оны бөліп төлеуге болады.

DDL-тің 33-бабы, керісінше, 31 жылдың 2021 желтоқсанына дейін иелігіндегі криптоактивтерден кірістерін декларацияламағандарға активтерден шығу үшін арнайы декларация беруге мүмкіндік береді. Кірістің есептелгеніне немесе есептелмегеніне байланысты салық төлеуші ​​тек декларацияланбаған крипто-активтердің құнына немесе (кіріс болған жағдайда) әр жыл үшін 0.5 тең төмендетілген сомада RW нысанында декларацияламау үшін айыппұлды төлеуге міндетті болады. табыс тапты) сондай-ақ әр жылдың соңында немесе ол оларды иеліктен шығаруға тиіс уақытта иеліктегі крипто-активтер құнының 3.5%-ына тең алмастыратын салық.

Мұның бәрі Италия салық органдары басшысының арнайы ережесінде қарастырылатын тәртіпте және шарттарда жүзеге асырылуы тиіс.

Сонымен қатар, сол ереже 4-тармақта инвестицияланған сомалардың пайда болуының заңдылығын дәлелдеу қажет болатынын көрсетеді.

Бұл, әрине, DDL бұл туралы мүлде айтылмағандықтан, қолайлы деп саналатын дереккөздің заңдылығы қалай дәлелденетіні туралы мәселе бойынша бие магнумын ашады.

Тіркеу жарнасы

Соңында, 34-бапта қаржылық өнімдерге қатысты сияқты клиенттерге мерзімді хабарламаларға қолданылатын бұрын-соңды болмаған мөртабан салығы және 2 жылдан бастап криптографиялық активтерді иеленетіндерге мыңға 2023 алмастыратын салық енгізіледі. және Италияда тұрады.

Қорытындылар

Қорытындылай келе, бірінші талдау бойынша, DDL-нің кейбір оң аспектілері бар: үкіметтің ақырында криптовалюталардың салықтық аспектілерін жүйелі түрде құру әрекетінде белсенді рөл атқарғаны, сондай-ақ өткен жағдайларға жарық түсіру әрекеті. .

Дегенмен, нақтырақ анықтауды қажет ететін көптеген салалар әлі де бар екендігі және анықтау деңгейінде көбірек күш салу қажет екендігі факт болып қала береді.

Заңнамалық саясат тұрғысынан кейбір таңдаулар өте күмәнді болып көрінеді: көрсетілген салық режимінің активтердің функционалдық сипатын мүлде ескермейтіндігі және ең алдымен, активтерді ұстауға мониторингтік міндеттемелерді қолданудың дөрекі таңдауы. , олар қандай сипатта болса да және шын мәнінде шетелдік және сәйкес келмейтін активтерді анықтауға арналған кез келген ақылға қонымды критерийлерге қарамастан, өте таңқаларлық.

Әлбетте, бұл күмәндер бастапқы шеңбер мен парламенттік процестің нәтижесінде келу нүктелері қандай болатыны арасындағы ортада жатыр, бірақ бұл өзекті болуға уәде береді және талқылауға аз орын болуы мүмкін деп болжайды. криптоға қатысты нақты мәселелер.

Тек күту және күту және күту және заң шығарушы органның крипто әлеміне арнайы тәжірибе әкелетіндерді тыңдай алатындай сезімталдығы мен қабілеті бар екеніне үміттену ғана емес, тек кассалық машинаның бұрынғыдай бос себептеріне қатысты емес.