IRS әрбір салық төлеушіден осы салық маусымында криптографиялық транзакциялар туралы сұрайды — міне, оларды қалай хабарлау керек

Мұны түсініңіз: IRS сіздің криптографиялық транзакцияларыңыз туралы білгісі келеді

IRS 2021 формасының 1040 нұсқасы жыл ішінде кез келген уақытта кез келген виртуалды валютада қаржылық қызығушылықты алғаныңызды, сатқаныңызды, айырбастағаныңызды немесе басқа жолмен иеліктен шығарғаныңызды сұрайды. Егер солай болса, сіз «Иә» ұяшығын белгілеуіңіз керек. Бұл сұрақтың 1-нысанның 1040-бетінде, аты-жөніңіз бен мекенжайыңыз сияқты негізгі ақпаратты беруге арналған жолдардың дәл астында пайда болуы IRS-тің қолданыстағы салық ережелерін сақтауды қамтамасыз етуге байыпты екенін көрсетеді. Әділ ескерту.

Криптографиялық транзакциялардағы «Иә» ұяшығын қашан белгілеу керек

2021 пішімінің 1040 нұсқаулары «Иә» ұяшығына құсбелгі қою керек виртуалды валюталық транзакцияларға мыналарды қамтитынын, бірақ олармен шектелмейтінін түсіндіреді: (1) сіз ұсынған тауарлар немесе қызметтер үшін төлем ретінде виртуалды валютаны алу; (2) федералдық салық ережелеріне сәйкес адал сыйлық ретінде сәйкес келмейтін виртуалды валютаны тегін алу немесе аудару; (3) тау-кен өндіру және стекинг қызметі нәтижесінде жаңа виртуалды валютаны алу; (4) қатты шанышқы нәтижесінде виртуалды валютаны алу; (5) мүлікке, тауарларға немесе қызметтерге виртуалды валюта айырбастау; (6) виртуалды валютаны басқа виртуалды валютаға айырбастау/сауда; (7) виртуалды валютаны сату; және (8) виртуалды валютадағы қаржылық қызығушылықтың кез келген басқа диспозициясы.

2021 жылы сіз сату, айырбастау немесе аудару арқылы негізгі актив ретінде ұсталған кез келген виртуалды валютаны иеліктен шығарсаңыз, «Иә» ұяшығына құсбелгі қойыңыз және капиталдың өсімі мен шығынын анықтау үшін таныс IRS 8949 нысанын және 1040 нысанының D кестесін пайдаланыңыз. . Төмендегі 1 және 4 мысалдарды қараңыз.

Егер сіз 2021 жылы қызметтер үшін өтемақы ретінде кез келген виртуалды валютаны алсаңыз, «Иә» ұяшығына белгі қойып, кірісті сол сипаттағы басқа кірістер туралы хабарлағандай етіп көрсетіңіз. Төмендегі 3-мысалды қараңыз.

«Жоқ» жолағын қашан белгілеу керек криптографиялық транзакциялар бойынша

Виртуалды валюта транзакциясы сұрағын жауапсыз қалдыра алмайсыз. «Иә» немесе «Жоқ» құсбелгісін қою керек. 

Виртуалды валютаға қатысты транзакция виртуалды валютаны әмиянда немесе шотта ұстауды немесе виртуалды валютаны сіз иелік ететін немесе басқаратын бір әмияннан немесе шоттан сіз иелік ететін немесе басқаратын басқасына аударуды қамтымайды. Егер бұл өткен жылы болған болса, «Жоқ» құсбелгісін қойыңыз.

Сондай-ақ, егер 2021 жылы виртуалды валюталық транзакцияларыңыз нақты валютаға виртуалды валютаны сатып алу болса, соның ішінде PayPal сияқты нақты валюталық электрондық платформаларды пайдалану болса, «Жоқ» құсбелгісін қойыңыз.
PYPL,
-3.31%.

Кілт: Виртуалды валюталық транзакциялардың федералды салық тәртібі туралы қосымша ақпарат алу үшін IRS веб-сайтындағы осы жиі қойылатын сұрақтарды қараңыз.  

2021 жылғы 1040 пішінінде крипто табыстары мен шығындары туралы қалай хабарлауға болады

Енді осы бағананың етіне. IRS айтқанына қарамастан, виртуалды валютаның орнына криптовалюта терминін қолданайық. Әрі қарай. 

IRS федералды табыс салығы мақсатында криптовалютаны «меншік» деп санайды. (Сбізден: IRS хабарламасы 2014-21.) Бұл криптовалютаны АҚШ долларына, еуроға, тауарларға немесе қызметтерге, жылжымайтын мүлікке, жаңа Teslaға, басқа криптовалютаға немесе басқасына айырбастаған сайын салық салынатын пайда немесе шығынды мойындап, хабарлау керек дегенді білдіреді.  

Егер сіз 1040 нысанында криптовалюталық транзакциялар туралы есеп бермесеңіз және аудиттен өтпесеңіз, сіз төтенше жағдайларда пайыздар мен айыппұлдарға, тіпті қылмыстық қудалауға ұшырауыңыз мүмкін. 

Криптовалюта транзакциясының федералды табыс салығы нәтижелеріне жету үшін бірінші қадам сіз оны алған немесе төлеген күні криптовалютаның АҚШ долларымен өлшенген әділ нарықтық құнын (FMV) есептеу болып табылады. 

Ең танымал криптовалюталардың ағымдағы мәндері биржаларда көрсетілген және сіз өткен жылы не істегеніңізді қадағаладыңыз деп үміттенемін. Мысалы, Bitcoin және басқа криптовалюталардың бір бөлігі Coinbase тізімінде көрсетілген
ТЕҢГЕ,
-2.76%
айырбастау. Егер сіз бір биткоинды 9/5/21 күні сатқан болсаңыз, Coinbase биржасына сәйкес, сіз шамамен $51,750 алуыңыз керек еді. Сіз шынымен аздап көп немесе азырақ алған боларсыз. Егер сіз 9 күні АҚШ долларымен бір биткоин сатып алсаңыз, шамамен $5 21 төлеуіңіз керек еді. Сіз шынымен сәл көп немесе азырақ төлеген болуыңыз мүмкін. Федералды табыс салығы мақсаттары үшін сіздің биткоиндердегі негіз сіз төлеген нәрсеге байланысты болады. 

* Егер криптовалюта холдингіне айырбас ретінде алғаныңыздың FMV мәні сіз айырбастаған криптовалютадағы салықтық базаңыздан асып кетсе, сізде салық өсімі болады. 

* Егер сіз алған ақпараттың FMV мәні базаңыздан аз болса, сізге салық шығыны болады.   

Кілт: Егер сіз криптовалюталар саудасымен айналыспасаңыз, криптовалюта холдингінің федералдық табыс салығы мақсатында негізгі активтен басқа кез келген нәрсе ретінде жіктелетінін елестету қиын, тіпті егер сіз оны холдингке қарағанда іскерлік немесе жеке транзакцияларды жүргізу үшін пайдалансаңыз да. ол инвестиция үшін ғана. Сондықтан, криптовалютаны айырбастаудан салық салынатын пайда немесе шығын әрқашан дерлік қысқа мерзімді капиталдың өсімі немесе жоғалуы немесе криптовалютаны кем дегенде бір жыл және бір күн ұстағаныңызға байланысты ұзақ мерзімді пайда немесе шығын болады (ұзақ- мерзімді) немесе емес (қысқа мерзімді) мәміледе пайдалану алдында.

Криптографиялық түбіртектерге салық салу тәртібі

Егер сіз криптовалютаны бір нәрсе үшін төлем ретінде қабылдасаңыз, транзакция күні криптовалютаның FMV-ін анықтауыңыз керек, содан кейін мәмілені АҚШ долларына айырбастауыңыз керек. Содан кейін федералды табыс салығы нәтижелерін есептеңіз.

Мысал 1: Өткен жылы сіз екі биткоинді басқа криптовалютаға ауыстырдыңыз. Айырбастау күні сіз алған жаңа криптовалютаның АҚШ долларындағы FMV құны 125,000 95,000 долларды құрады. Сіз берген екі биткоиндердегі салық базаңыз $2021 30,000 болды. Сіз екі биткоинді 125,000 жылдың басында сатып алдыңыз. Биржадағы салық салынатын табысыңыз $95,000 30,000 ($2021 1040 – $8949 XNUMX) болды. XNUMX нысанын және D кестесін пайдаланып, XNUMX жылғы XNUMX нысанында XNUMX XNUMX долларды қысқа мерзімді капиталдың өсімі ретінде хабарлаңыз, өйткені сіз екі биткоинге бір жыл және бір күннен аз уақыт иелік еткенсіз.     

Мысал 2: Өткен жылы сіз екі биткоинге қайта қалпына келтірген көне автокөлікті саттыңыз. Coinbase биржасының мәліметінше, сатылған күні биткоиндер әрқайсысы 55,000 65,000 долларға бағаланды. Автокөліктегі салық базаңыз $2021 1040 болды. Бұл транзакцияны 55,000 жылғы 2 пішінінде хабарлау үшін сіз алған екі биткоинді АҚШ долларына (110,000 45,000 x 110,000) = 65,000 45,000 долларға түрлендіріңіз. Сатудағы салық салынатын табысыңыз $1040 ($8949 – $XNUMX) құрайды. XNUMX XNUMX долларды кіріс немесе пайда ретінде XNUMX пішімінде хабарлаңыз. Егер сіз ескі автокөліктерді қалпына келтіру ісімен айналыспасаңыз, автокөлікті қанша уақытқа иеленгеніңізге байланысты сізде қысқа мерзімді немесе ұзақ мерзімді капитал өсімі болады. XNUMX нысаны мен D кестесінде табыс туралы хабарлаңыз. 

Іскерлік операцияларда қолданылатын криптоға салықтық режим

Егер сіз өзіңіздің бизнесіңізде төлем ретінде криптовалютаны алсаңыз, бірінші қадам төлемді АҚШ долларына айырбастау болып табылады. Содан кейін федералды табыс салығы нәтижелерін анықтау үшін қалыпты ережелерді орындаңыз. 

Мысал 3: Сіз өз бетіңізше кәсіпқойсыз. Сіз өзіңіздің бизнесіңізді салық салу мақсатында жеке кәсіпкер ретінде қарастырылатын жалғыз мүшелі ЖШС ретінде басқарасыз. Өткен жылы сіз ірі клиенттен төлем ретінде бір биткоин қабылдадыңыз. Coinbase биржасына сәйкес, алынған күні биткоиндер әрқайсысы 55,000 2021 долларға бағаланды. 55,000 жылғы С кестесінде көрсетілген қызметтер үшін салық салынатын кірістің 55,000 XNUMX АҚШ долларын мойындауыңыз керек. Сіз өзіңізді жұмыспен қамтығандықтан, XNUMX XNUMX АҚШ доллары да қорқынышты өзін-өзі жұмыспен қамту салығына жатады.

Егер сіз бизнес шығындарын төлеу үшін криптовалютаны пайдалансаңыз, бірінші қадам шығындарды АҚШ долларына айырбастау болып табылады. Содан кейін федералды табыс салығы нәтижелерін анықтау үшін қалыпты ережелерді орындаңыз. 

Мысал 4: Өткен жылы сіз 1 биткоинді дамып келе жатқан жеке кәсіпкерлік бизнесіңіз үшін салықтан шегерілетін материалдарды сатып алу үшін пайдаландыңыз. Сатып алу күні биткоиндер әрқайсысы 55,000 2021 долларға бағаланды. Сонымен, сізде 55,000 жылға дейін 55,000 2021 доллар көлеміндегі бизнес шегеріміңіз бар. XNUMX XNUMX долларды XNUMX жылғы C кестесіне шығыс ретінде қосыңыз. 

Бірақ бұл транзакцияның тағы бір бөлігі бар: биткоинді ұстаудан, содан кейін оны жұмсаудан түсетін салықтық табыс немесе шығын. Сіз биткоинді 2021 жылдың қаңтарында бар болғаны 31,000 24,000 долларға сатып алдыңыз делік. Сонымен, сізде биткоин құнының өсуінен 55,000 31,000 доллар салық салынатын пайда болды ($24,000 8949 - $ XNUMX XNUMX). Бұл XNUMX XNUMX долларлық табыс қысқа мерзімді капиталдың өсімі — өйткені сіз биткоинді бір жылдан астам ұстаған жоқсыз. XNUMX нысаны мен D кестесінде табыс туралы хабарлаңыз.

Қызметкерлердің жалақысын төлеу үшін криптовалютаны пайдалансаңыз, валютаның FMV федералдық табыс салығы, FICA салығы және FUTA салығы ұсталатын жалақы ретінде есептеледі. Қызметкерлерге төленетін кез келген басқа жалақы сияқты, сіз W-2 нысаны бойынша қызметкерге және IRS-ке жалақы туралы есеп беруіңіз керек. 

Егер сіз өзіңіздің бизнесіңіз үшін қызметтерді орындау үшін тәуелсіз мердігерге төлем жасау үшін криптовалютаны пайдалансаңыз, валютаның FMV мердігер үшін өзін-өзі жұмыспен қамту салығы салынады. Жыл ішінде осы мердігерге төленген төлемдер $1099 немесе одан көп болса, сізден төлем туралы 600-NEC нысанында хабарлауыңыз қажет.

4-мысалда көрсетілгендей, қызметкердің жалақысын немесе тәуелсіз мердігердің қызметтерін жабу үшін криптовалютаны төлегенге дейін ұстап тұрған уақыт ішінде оның құнының өсуіне немесе төмендеуіне байланысты сізде салықтық табыс немесе шығын болуы мүмкін. Сіз криптовалюталарды сатып алу және сату бизнесімен айналыспағандықтан, кіріс пен шығын криптовалютаны қанша уақыт ұстағаныңызға байланысты қысқа мерзімді немесе ұзақ мерзімді капиталдың өсімі немесе капиталдың жоғалуы болады. 8949 нысанында және D кестесінде пайда немесе шығын туралы хабарлаңыз.

2021 жылғы криптографиялық транзакцияларыңыз 1099-да хабарланады ма?

Мүмкін. 

1099-MISC пішінінде крипто туралы қалай хабарланады?

Кейбір криптовалюта биржалары 1099-MISC формасы бойынша криптографиялық сыйақыдан немесе стекингтен түскен жалпы кірісті «басқа кіріс» ретінде хабарлайды. 1099-MISC ставкалар немесе сыйақылар бойынша жеке транзакциялар туралы есеп бермейді, тек олардан түсетін жалпы кіріс туралы. Әрбір транзакцияны, сондай-ақ кез келген басқа криптографиялық транзакцияларды 1040 пішінінде хабарлауыңыз керек. 

Кілт: IRS сізге жіберілген кез келген 1099-MISC көшірмесін алады. Сондықтан сіз радар астында анықталмай ұша аласыз деп ойламаңыз. 

1099-K пішінінде крипто туралы қалай хабарланады?

1099-K пішіні транзакцияларды орындаған платформада сатып алған, сатқан немесе саудалаған криптовалюталардың жалпы құнын хабарлайды. 1099-K пішіні төлем картасы немесе үшінші тарап желісінің транзакциялары пішімі ретінде де белгілі. Оны әдетте несие картасы компаниялары мен PayPal сияқты төлем процессорлары үшінші тараптар үшін өңделген төлем транзакциялары туралы есеп беру үшін пайдаланады. 

1099-K пішінін кейбір криптовалюта биржалары жоғарыдағы 1, 2 және 3 мысалдардағыдай криптографиялық транзакциялардан түскен түсімдер туралы есеп беру үшін де пайдаланады. Дегенмен, 1099-K нысаны әдетте жалпы көлемі $200 20,000 немесе одан көп 1099 немесе одан да көп транзакция жасаған АҚШ салық төлеушілеріне ғана жіберіледі. 1099-K нысанында хабарланған сома есеп беру биржасында жүргізілген криптосаудадан түскен салықтық табысыңызға немесе шығыныңызға сәйкес келмейді. Егер сіз жиі сауда жасасаңыз, сізде XNUMX-K пішімінде хабарланған үлкен сауда көлемі болуы мүмкін, бірақ тек салыстырмалы түрде аз таза салықтық табыс немесе шығын болуы мүмкін. 

Кілт: IRS сізге жіберілген кез келген 1099-K көшірмесін алады, сондықтан агенттік сіздің 1040 пішініңізде кейбір криптографиялық әрекетті көреді деп күтеді. 

1099-B пішінінде крипто туралы қалай хабарланады?

1099-B нысанын негізінен брокерлік фирмалар мен бартерлік биржалар капиталдың өсімі мен шығыны туралы есеп беру үшін пайдаланады. 1099-MISC және 1099-K пішінінен айырмашылығы, 1099-B нысаны жеке транзакциялардан түскен табыстар мен шығындарды хабарлайды. Әрбір кіріс немесе шығын бөлек есептелсе де, брокерлік фирма әдетте шоғырландырылған сандарды хабарлайды - мысалы, таза қысқа мерзімді пайда немесе шығын сомасы. Бірнеше крипто биржалары 1099-B нысанын шығарады.

Кілт: IRS сізге жіберілген кез келген 1099-B көшірмесін алады.

Сіз 1099 ала алмайсыз

Егер сіз өткен жылы криптовалюта арқылы төлем жасасаңыз, жоғарыдағы 4-мысалдағыдай, сіз 1099 жылға арналған 2021 пішінін алмайсыз. 1099 пішіні, оның кез келген түрінің кез келген түрі, тек егер сіз оны жасаған болсаңыз ғана шығарылады. алу төлем.     

Төменгі сызық

Сіз криптовалюталық транзакциялардың федералды табыс салығының салдары туралы білмеуіңіз мүмкін. Бірақ IRS әдетте салық ережелерін сақтамау үшін надандықты қабылдамайды. 

Егжей-тегжейлі жазбалар сәйкестік үшін маңызды. Жазбаларыңыз мыналарды қамтуы керек: (1) криптовалюта алынған кезде, (2) сіз оны алған күндегі валютаның FMV-і, (3) сіз оны айырбастаған күндегі валютаның FMV-і (АҚШ долларына, басқа криптовалютаға немесе басқасына) ), (4) FMV анықтау үшін пайдаланған криптовалюталық сауда биржасы, (5) және валютаны ұстау мақсатын (бизнес, инвестиция немесе жеке пайдалану). 

Осы ақпарат арқылы сіз және/немесе сіздің салық маманы 2021 жылға арналған крипто транзакцияларыңыздың федералды табыс салығының салдарын анықтай алады. Сіз тұратын жеріңізге байланысты мемлекеттік табыс салығының салдары да болуы мүмкін. Осының бәріне сәттілік.

Жаңалық сіздің әмияныңыз үшін нені білдіреді? Білу үшін біздің Personal Finance Daily ақпараттық бюллетеніне жазылыңыз.

Сондай-ақ, қараңыз: Криптовалюта арқылы қайырымдылыққа бергіңіз келе ме? «Бұл беруге дайын адамдардың үлкен қауымдастығы, бірақ олардан сұралмайды»