Білікті жоспарларға қосымша салықтарды анықтау

5329 нысаны дегеніміз не: Білікті жоспарларға (соның ішінде IRA) және басқа салықтық шоттарға қосымша салықтар?

5329 нысаны «Білікті зейнетақы жоспарлары бойынша қосымша салықтар (соның ішінде IRA) және басқа да салық салу қолайлы шоттары» деп аталады, егер жеке тұлға зейнеткерлік жоспары бар немесе білім жинақ ақшасы (ESA) олардың Ішкі кірістер қызметіне (IRS) 10% мерзімінен бұрын бөлу немесе басқа айыппұл төлеуі керек пе екенін көрсетуі керек.

5329 нысаны IRS веб-сайтында қол жетімді.

5329 формасын кім бере алады?

Көп жағдайда сіздің кірісіңізге, соның ішінде сіз алатын табысқа қатысты тиісті салық режимін алудың жалғыз жолы бөлу зейнеткерлік жоспарыңыздан немесе білім беру жинақ шотыңыздан (ESA) сәйкес формаларды толтыру арқылы. Шындығында, тиісті пішінді толтырмау сізге қарыз болғаннан көп салық төлеуге немесе IRS сізге босатылған акциздік айыппұлға әкелуі мүмкін. Төменде 5329 нысанын толтыру қажет болуы мүмкін транзакциялар берілген.

Ерте таралулар

59½ жасқа толғанға дейін зейнеткерлік шотынан үлестірім алған жеке тұлға IRS-ке таратылған соманың 10%-ы мөлшерінде мерзімінен бұрын төлеуге айыппұл (қосымша салық) төлеуге міндетті. ерекшелік қолданылады.

Жалпы, эмитент (IRA немесе ESA кастодианы немесе білікті жоспар әкімшісі) мынаны көрсетеді: 1099-R нысаны (білікті жоспарлар мен IRA үшін пайдаланылады) немесе 1099-Q нысаны (білім беру жинақ шоттары және 529 жоспары үшін пайдаланылады) бөлінген сома мерзімінен бұрын бөлу айыппұлынан босатылған-болмағаны. Егер мерзімінен бұрын тарату айыппұлынан ерекшелік қолданылса, эмитент оны 7-R нысанының 1099-бағанында көрсетуі керек.

Кейде әр түрлі себептерге байланысты эмитент бланкке тиісті нұсқау жасамауы мүмкін. Мысалы, жеке адам а арқылы үлестірім алды делік айтарлықтай тең мерзімді төлем (SEPP) IRA бағдарламасы. Дегенмен, 2-R нысанының 7-бағанындағы 1099-кодты пайдаланудың орнына эмитент 1-кодты пайдаланды, бұл ешқандай ерекшелік қолданылмайды дегенді білдіреді. Бұл IRS-ті 1099-R нысанында хабарланған сома SEPP бөлігі емес деп санауға әкелуі мүмкін.

Демек, жеке тұлға SEPP бағдарламасын бұзған және қазір IRS айыппұлдарына және SEPP бөлігі ретінде орын алған барлық өткен таратулар бойынша пайыздарға қарыз болған сияқты. Бақытымызға орай, адам бұл қатені 5329 нысанын толтыру арқылы түзете алады.

Төменде жеке тұлғаны талап ететін кейбір басқа жағдайлар берілген салық төлеуші 5329 нысанын толтыру үшін:

• Жеке тұлға зейнетке шығу жоспарынан мерзімінен бұрын тарату айыппұлына қатысты ерекшелікке сәйкес үлесті алады, бірақ ерекше жағдай 1099-R нысанында көрсетілмеген. Жеке тұлға 5329 нысанының l бөлігін толтыруы керек.
• Жеке тұлға өзінің зейнетақы шотынан айыппұлға қатысты ешқандай ерекшелікке сәйкес келмейтін үлестірім алады. Дегенмен, эмитент ерекше жағдайдың бар екенін қате көрсетеді. Жеке тұлға 5329 нысанының l бөлігін толтыруы керек.
• Жеке тұлға білім беру жинақ шотынан (ESA) үлестірім алады. Дегенмен, бұл сома жарамды білім беру шығындарына пайдаланылмады және жеке тұлға мерзімінен бұрын үлестіру айыппұлынан ерекшелікке сәйкес келмейді. Жеке тұлға 5329 нысанының II бөлігін толтыруы керек.

5329 нысанын беру кезіндегі ерекше ескерулер

Ақшаны ерте алу және CARES заңы

өтуі Коронавирустық көмек, көмек және экономикалық қауіпсіздік (CARES) туралы заң 2020 жылдың наурыз айында 401(k) және жеке зейнетақы шоттарынан (IRA) айыппұлсыз мерзімінен бұрын алуға рұқсат берді. Есептік жазба иесіне COVID-19 пандемиясы әсер еткен болса, бұл қиындықтарды алып тастауға болады. Айыппұлсыз алынуы мүмкін сома $100,000 XNUMX дейін болды. Алайда, мерзімінен бұрын алу үшін айыппұл 2021 жылы қайтарылды, ал ақшаны алудан түскен кіріс қайтадан 2021 салық жылының кірісі ретінде есептеледі.

Артық жарна үшін айыппұл

Жеке тұлға 100 жылға арналған IRA-ға жарамды өтемақының 6,000% немесе 7,000 50 АҚШ долларын (жыл аяғына дейін кемінде 2022 жаста болса, 2023 6,500 АҚШ доллары) азырақ аудара алады. Бұл шектеулер 7,500 жылы сәйкесінше $XNUMX және $XNUMX дейін артады. ESA үшін жарна әрбір бенефициар (ESA иесі) үшін жылына 2,000 доллармен шектеледі.

Осы сомадан асатын жарналар IRA үшін салықты тапсыру мерзіміне дейін (плюс ұзартулар) және ESA үшін келесі жылдың 1 маусымына дейін шоттан алынып тасталуы керек. Осы мерзімге дейін жойылмаған сома 6% алынуы мүмкін. акциз салығы әр жыл үшін артық сома шотта қалады.

5329 нысанының қолданылатын бөлімі шот түрі бойынша анықталады: дәстүрлі IRA үшін III бөлім толтырылуы керек; Roth IRAs үшін, IV бөлім; және ESA үшін V бөлім толтырылуы керек.

6% акциз сондай-ақ жарамсыз аударымдарға, жарамсыз аударымдарға және асып кетуге де қолданылуы мүмкін. SEP жарналар, егер олар болмаса дер кезінде түзетілді.

Артық жинақтау айыппұлы

Зейнетақы шотының иесі қабылдауды бастауы керек қажетті минималды тарату (RMD) талап етілетін басталу күніне және әрбір келесі жыл үшін олардың зейнетақы шотынан сомалар.

2020 жылдан бастап RMD үшін ең соңғы жас 72 жасты құрайды. 2020 жылға дейін оның жасы 70½ болды. Содан кейін зейнеткер ағымдағы RMD есебіне негізделген әрбір келесі жыл сайын RMD сомасын алып тастауы керек.

RMD сомасын алып тастамау жеке тұлғаның IRS-ке қарыз болуына әкеледі артық жинақталған айыппұл, бұл қажетті соманың 50% құрайды RMD талаптарына сәйкес келеді.

Мысалы, егер сіздің дәстүрлі IRA-дан RMD бір жыл үшін 5,000 2,000 доллар деп есептелсе және сіз белгіленген мерзімде тек 1,500 50 АҚШ долларын таратсаңыз, IRS-ке 3,000 XNUMX АҚШ долларын артық жинақтау айыппұлы бересіз, бұл сіз тарата алмаған XNUMX XNUMX доллардың XNUMX% құрайды.

Содан кейін айыппұлды жариялау үшін 5329 нысанының IX бөлімін толтыру керек. Бұл ереже дәстүрлі, SEP және Қарапайым IRA-лар, білікті жоспарлар, 403(b) жоспарлары, және жарамды 457 жоспар.

Айыппұлдарды төлеу және толтыру нысандары

Сіздің IRA қамқоршысы немесе жоспарыңыз қамқоршы сіздің атыңыздан айыппұлды төлей алмайды. Сондықтан, тарату сұрауын жіберген кезде, егер қажет болса, федералды және штат салығы үшін ғана ұсталатын сомаларды таңдау керек. Айыппұлдар тікелей IRS-ке төленуі керек және әдетте салық декларациясына немесе қолданылатын салық нысандарына қосылады.

Бұл нысандар жеке тұлғаның салық декларациясын, оның ішінде ұзартуларды тапсыру мерзіміне дейін тапсырылуы тиіс. Егер нысан алдыңғы салық жылы үшін берілсе, сол салық жылына қолданылатын нысанды пайдалану керек. Қолданыстағы салық жылы үшін пішінді пайдаланбау айыппұлдың дұрыс емес жылға қолданылуына әкелуі мүмкін.

Барлық қолданылатын нысандарды дұрыс толтыру және толтыру салықты беру процесінің маңызды бөлігі болып табылады. Жеке тұлғалар тиісті нысандарды толтыру және толтыру бойынша көмек алу үшін салық мамандарымен кеңесуі керек.

IRS-ке қарызыңыздан көбірек салықтар немесе өсімпұлдар төлегіңіз келмейді, сондай-ақ IRS айыппұлдарды төлей алмағаныңызды анықтауын қаламайсыз, яғни сіз қарыз сомаға пайыз төлеуге тура келеді.

Bottom Line

5329 нысанын қашан тапсыру керектігін түсіну салық міндеттемелерін орындауды қамтамасыз етудегі маңызды қадам болып табылады. Нұсқауларды оқып шығыңыз және пішінді толтыруға қатысты кез келген сұрақтарыңыз бойынша салық маманына хабарласыңыз.