Бес жыл бойы американдықтардың көпшілігі табыс салығының ставкаларын төмендетті және үлкен стандартты шегерімдерді қолданды, бірақ 2025 жылдың соңына дейін конгресстің әрекетінсіз ережелер үй шаруашылықтары мен инфляция өршіп тұрған пандемиядан көп бұрын белгіленген деңгейге оралуы мүмкін.
Бейсенбіде президент Джо Байден бюджетті ашу бұл оның табыс сатысының жоғарғы сатысына салық салуға деген соңғы әрекеттерін егжей-тегжейлі сипаттайды. Бұл 400,000 XNUMX доллардан асатын үй шаруашылықтары арасында Medicare-ге қосылған салықтардың мөлшерлемесін көтеру жоспарын қамтиды. Басқа ұсыныстар а миллиардердің ең төменгі салығы және төрт еселеу ағымдағы 1% акцияларды сатып алу салығы — ол айтқан екі идея.
Мүмкіндік аз Байденнің салықты көтеру туралы ұсыныстары Палатадағы республикалық көпшілікті ескере отырып, жақын арада заңға айналады. Бақылаушылардың пікірінше, бұл 2024 жылғы президенттік жарыс алдындағы саяси хабарламалар туралы.
Трамптың байларға салықты азайтуы жақын арада аяқталады
Бірақ жақын арада күн Трамп дәуіріндегі шекті мөлшерлемелерге, стандартты шегерім сомаларына, балаларға салық несиесіне және басқа ережелерге қатысты салық ережелерін орнатады.. Бұл ережелер 2017 жылғы Трамп дәуіріндегі салықты қысқарту және жұмыс орындары туралы заңның бөлігі болды, бұл жеке тұлғалар, жылжымайтын мүлік, шағын бизнес және корпорациялар үшін табыс салығы ережелерін қайта қарастыратын заң.
«Мен 2025 жылға дейін мерзімі бітетін салық ережелерін біз радардан көріп тұрған бұл дауыл деп санаймын және ол баяу жақындап келеді», - деді KPMG салық, кеңес беру және бухгалтерлік фирмасының қызметкері Дженнифер Акуна. Акуна — Вашингтондағы ұлттық салық тәжірибесінде фирманың федералдық заң шығару және реттеу қызметтері тобының директоры.
« «Мен 2025 жылға дейін мерзімі бітетін салық ережелерін біз радардан көріп тұрған бұл дауыл деп санаймын және ол баяу жақындап келеді». «
Сенаттың Қаржы комитетінің жетекші заңгері ретінде 2017 жылғы заң жобасын жасауға көмектескен Акуна: «Біз бұл әсер ететін орта таптағы салық төлеушілер туралы айтып отырмыз», - деді.
TCJA ережелерінің мерзімі 2025 жылы біткен кезде не болады, республикашылдар мен демократтар арасында байларға салық жеңілдіктері туралы пікірталастардың жаңа раундына себеп болады, деді Miller & Chevalier заң фирмасының қызметкері Хорхе Кастро және фирманың салық саясаты тәжірибесінің жетекші жетекшісі. «Осы жылдан бастап сіз көп нәрсені көресіз», - деп қосты ол.
Эрика Йорк, аға экономист және Салық қорының зерттеу менеджері, оңшыл салық саясаты сараптамалық орталығы: «2025 салық саясаты үшін өте күрделі жыл болады» деп қосты.
Республикалық заң шығарушылар Трамп дәуіріндегі салық заңындағы өзгерістерді тұрақты ету мақсатында заңдарды енгізуде. Бір есепшот, TJCA тұрақтылық актісі, палатасында 70-тен астам бірлескен демеушілері бар.
Трамптың салықтық қысқартуларының бір бөлігі үй шаруашылықтарының кең ауқымы үшін салық ауыртпалығын жеңілдетті, деді Стив Вамхофф, салық салу және экономикалық саясат жөніндегі солшыл институттың федералды саясат директоры. «Табыс баспалдағымен неғұрлым жоғары көтерілсеңіз, салықты қысқартуды тұрақты етуден соғұрлым көп аласыз», - деді ол.
Ақ үй мен конгрестің бюджеттік ұсыныстары осы мерзімі бітетін ережелер туралы айтуы керек және олар үшін қалай төлеуге болады егер олар ұзартылатын болса, деді Майя МакГвинейс, Жауапты федералды бюджет комитетінің президенті.
«Осы мерзімдерді елемейтін бюджеттер тым қызғылт болжамды көрсетуі мүмкін, өйткені офсетсіз кеңейту фискалдық болжамды күрт нашарлатады», - деді ол мәлімдемесінде.
Байденнің бюджеттік материалдарында Ақ үй Конгресспен 2025 жылдың аяқталу мерзімін шешу үшін «және салық саясатын байлыққа емес, еңбекті марапаттауға бағыттайтынын» айтады.
Бейсенбіде Ақ үйдің Басқару және бюджет кеңсесінің директоры Шаланда Янг журналистерге бюджет әкімшілігінің «мұндағы қағидаларымыз туралы анық» болуы үшін 2025 жылдың аяқталу мерзіміне сілтеме жасайтынын айтты.
Байден, оның айтуынша, «400,000 XNUMX доллардан аз табысы барлар үшін жаңа салықтардың бір тиынын қолдамайды. Толық аялдама. Бұл салық жеңілдіктерінің мерзімі аяқталған кезде олардың жоғалтпауын қамтамасыз етуді қамтиды. Бірақ біз мұны қаржылық тұрғыдан жауапты жолмен жасаудың жолы бар деп ойлаймыз ».
Бұл «ең байлардан өздерінің әділ үлесін төлеуін» сұрау арқылы болады, - деді Янг.
Бұдан әрі не болатыны 2025 жылы кім президент болатынына, Конгрессті қай партия бақылайтынына және елдің қарыздарының қаншалықты ауыр рөл атқаратынына байланысты болады, дейді сарапшылар. Кейбір мерзімі өтіп кеткен ережелер келісімге жол ашуы мүмкін. Басқалар үшін бұл ашық сұрақ.
Міне қараңыз:
Стандартты шегерім
Стандартты шегерім 2017 жылғы заңға сәйкес екі есеге жуық өсті. 2018 жылы стандартты шегерім артты Жеке өтініш берушілер үшін 12,000 6,500 доллардан 24,000 13,000 долларға дейін және ерлі-зайыптылар бірлесіп өтініш бергендер үшін XNUMX XNUMX доллардан XNUMX XNUMX долларға дейін өсті.
Шегерім инфляция бойынша жыл сайын жаңартылып отырады. Нәтижесінде, табыс салығы бойынша декларацияға адамдар қазір стандартты шегерім тапсыруда құнды Жеке тұлғалар үшін $12,950 және бірлескен файлдар үшін $25,900.
Стандартты шегерім өскен сайын оны көбірек адамдар пайдаланды. Себебі бөлшектелген шегерімдердің сомасы стандартты шегерім сомасынан асып кеткенде ғана бөлшектеу мағынасы бар.
айналасында үштен екісі IRS статистикасы көрсеткендей, жеке кірістердің өсу алдындағы жылы стандартты шегерім алынды. IRS нөмірлері көрсеткендей, жеке кірістердің шамамен 90% -ы өткен өтініш беру маусымында оны алды.
Үлкенірек болып қалатын стандартты шегерім екі жақты тартымдылығы төмен ілулі жеміс болуы мүмкін, деді Акуна. «Бұл өте жақсы жұмыс істеді. Бұл файл беру процесін шынымен жеңілдетті және оның поляризациясы аз болды ».
Табыс салығының ставкалары
TCJA табыс салығының жеті ставкасының бесеуін төмендетті және үй шаруашылықтары келесі жақшаға көтерілген кезде табыс деңгейін ауыстырды. Төменгі жағындағы 10% және жоғарғы жағындағы 35% мөлшерлеме ғана өзгеріссіз қалды.
Жоғарғы көрсеткіш 37%-дан 39.6%-ға дейін төмендеді. Байден 39.6% мөлшерлемеге қайтару үшін қысым жасады кандидат ретінде де, президент ретінде де. «Ең үлкен төбелестер байларға әсер ететін ережелер туралы болады», - деді Йорк.
Байденнің бейсенбідегі бюджеттік ұсынысы ең жоғары мөлшерлеме 39.6% деңгейінде қалпына келтіруге тырысады. Жылына 1 миллион доллардан астам табысы бар үй шаруашылықтары үшін ұсыныс капиталдың өсу қарқынын 39.6%-дан 20%-ға дейін арттырады.
Төменгі сатыдағы салық ставкаларына келетін болсақ? «Мен мұны кеңейтуге екі саяси партияның да саяси ерік-жігері барын көріп тұрмын», - деді Кастро. «Ешкім төменгі және орта таптағы отбасыларға салықты көтергісі келмейді».
Төмен және орташа табысы бар отбасылар үшін салықты төмендету туралы келісім бар болса да, салық түсімдерін ескере отырып, егжей-тегжейлер тез күрделене түседі, деді Акуна. «Кез келген сәл өзгерту, бұл көп ақшаны талап етеді», - деді ол.
Балалар салығы бойынша несие
TCJA алдында, балаға салық несиесі әр балаға 1,000 доллар төледі, кезең-кезеңімен бас тарту жеке тұлғалар үшін 75,000 110,000 доллар және ерлі-зайыптылар үшін XNUMX XNUMX доллар болды. Заң соманы екі есеге арттырды және кіріс құқығын кезең-кезеңімен алып тастады. Бірақ несие ішінара қайтарылады, яғни салық төлеушілерге толық төлемді ашу үшін табыс пен салық міндеттемесі қажет болды.
The 2021 жылға арналған американдық құтқару жоспары оны бір жылға өзгертті. Төлемдер 3,600 жасқа толмаған балаға 6 3,000 долларға және 6 мен 17 жас аралығындағы балалар үшін 2021 XNUMX долларға дейін өсті. Соманың жартысы ай сайынғы бөліп төленді, ал қалғаны XNUMX жылғы салық жылы қайтарылды. Несие толығымен қайтарылатын болды, бұл алынған табыс талабын тоқтатады.
Несие қазірдің өзінде пікірталас тақырыбы болып табылады - әсіресе табысқа қойылатын талаптар. Жетілдірілген несиені қолдаушылар оны жандандыруға бірнеше рет тырысты, ең соңғы 2022 жылдың соңында. «Заң шығарушылардың бұл мәселе бойынша жиналуға деген құштарлығы белгісіз», - деді Йорк.
Жалпы айтқанда, екі жақ та балаларды тәрбиелеп отырған отбасыларға салық жеңілдіктерін кеңейтуді қалайды, деді Кастро. Дегенмен, жарамдылық ережелері мен төлем сомасының араласуымен келісу ашық мәселе болады, деді ол.
Байденнің бейсенбідегі бюджеттік ұсынысы несиені 2021 жылға дейін көтерілген деңгейге қайтарады. Қазынашылық департаментінің материалдарына сәйкес кеңейтілген несие 2025 жылға дейін жарамды болады және ол толығымен қайтарылатын болады.
Мемлекеттік және жергілікті салық шегерімдері
TCJA стандартты шегерімдерді көбейткенімен, ол кейбір нақты шегерімдерді тежеп, мемлекеттік және жергілікті салық шегерімдерін 10,000 XNUMX долларға дейін шектеді. Шегерім бұрын шектеусіз болды және салық ережелері бұрынғы орнына қайтып оралса, қақпақ қайта оралады.
10,000 XNUMX долларлық шек басынан бастап даулы болды, бұл Демократиялық партия басқаратын бірнеше штаттардың сотқа түсуіне себеп болды. (Сот процесі сәтсіз аяқталды, ал Жоғарғы Сот өткен жылы істі қабылдаудан бас тартты.)
Мемлекеттік және жергілікті салықтары жоғары штаттарда, атап айтқанда мүлік салығы деп аталатын екі жақты заң шығарушылар тобы бар. SALT тобы. Бірақ SALT қақпағы қайта орала ма? «Бұл дәл қазір секіретін доп шығар», - деді Кастро.
Шағын бизнес иелеріне салық салу ережелері
TCJA корпоративтік табыс салығы ставкасын 21% -дан 35% -ға дейін біржола төмендетсе де, заң сәйкес салық төлеушілерге білікті бизнес кірісінен 20% шегеруге мүмкіндік берді.
Корпорациялар тұрақты салық жеңілдіктерін алғандықтан, идея бизнеске, соның ішінде шағын бизнеске де салық жеңілдіктерін беру болды, деді Йорк.
Мысалы, мүшелердің шамамен 75% Ұлттық тәуелсіз бизнес федерациясы, шағын бизнестің сауда және адвокаттық ұйымы, өз бизнесін иелеріне немесе серіктестеріне табыс арқылы беретін субъектілер ретінде ұйымдастырады.
Шегерім жауапкершілігі шектеулі серіктестіктер, серіктестіктер, жеке кәсіпкерлер және S корпорациялары ретінде құрылған бизнеске қолданылады. Егер салық ережелері кері қайтарылса, 20% шегерім жойылады және бизнес иелерінің табыс салығы ставкасы да көтеріледі, деді Йорк.
Сыншылар, Wamhoff сияқты, шағын бизнеске жеңілдік ретінде есептелген салық ережелерінен пайда көре алатын өте жақсы салық төлеушілердің кең ауқымы бар екенін тез атап өтуге болады. Ережелер күрделі және «бұл салық жеңілдіктерінің көпшілігі біреу табысты болған кезде жасалған, бұл оларға жағдайды жеңілдетеді».
Бір ықтимал нәтиже 199А бөлімінде бекітілген салық ережелерінің тар нұсқасы болуы мүмкін, деді Акуна. Бірақ ештеңе анық емес. Үлкенірек болып қалатын стандартты шегерім перспективасымен салыстырғанда, «бұл әлдеқайда поляризацияланған» деді ол.
Виктор Реклайтис осы есепті шығаруға үлес қосты
Дереккөз: https://www.marketwatch.com/story/bidens-tax-hikes-for-the-rich-are-unlikely-to-get-passed-by-congress-but-another-date-looms-trump- era-tax-cuts-for-the-wealthy-end-in-2025-8fdf3195?siteid=yhoof2&yptr=yahoo