2021-2022 жылдарға арналған капиталдың өсімі мен дивиденд салығы ставкалары

Негізгі артықшылығы - капиталдың жоғалуы капиталдың өсуін өтей алады. Егер осы мысалдағы инвестор екі акцияны да бір күнтізбелік жылда сатса, оның 1 доллар кірісі мен 2 доллар шығынын біріктіргеннен кейін салық салынатын капиталдың 1 АҚШ доллары көлеміндегі таза табысы болады. Егер жалпы шығындар жалпы табыстан асып кетсе, таза шығындар жылына жалақы сияқты 3,000 долларға дейін «қарапайым» кірістің орнын толтыра алады.

Тағы бір артықшылығы, пайдаланылмаған капитал шығындарын болашақ капиталдың өсімі мен қарапайым кірістің орнын толтыру үшін ауыстыруға болады. Ұзақ мерзімді капитал өсімі – бір жылдан астам ұсталған инвестициялардан түсетін пайда. Оларға 0%, 15% немесе 20% қолайлы мөлшерлемелер бойынша салық салынады.

Қысқа мерзімді капитал өсімі – бір жыл немесе одан аз уақыт ұсталған инвестициялар бойынша. Оларға қарапайым табысқа қолданылатын жоғары ставкалар бойынша салық салынады. Бұл жиі трейдерлер білуі керек маңызды айырмашылық.

Дивидендтер және 3.8% үстеме салық

Ұзақ мерзімді табыстар үшін қолайлы төмен мөлшерлемелер олардың көпшілігі болып табылатын «білікті» дивидендтерге де қолданылады. Басқа дивидендтерге жалақы сияқты қарапайым табыс үшін жоғары ставкалар бойынша салық салынады.

Дегенмен, 3.8% үстеме салық түзетілген жалпы кірісі (AGI) $200,000-нан асатын жалғыз өтініш берушілер үшін және AGI-мен бірге $250,000-нан жоғары өтініш берген жұптардың көпшілігі үшін таза инвестициялық кіріске қолданылады. Бұл үстеме салық инфляцияға индекстелмеген осы шектерден асатын таза инвестициялық кіріс сомасына ғана қолданылады.

Мысалы, бір салық төлеуші ​​150,000 60,000 АҚШ долларын құрайтын жалақы мен бонус, сонымен қатар 20,000 3.8 АҚШ доллары көлеміндегі салық салынатын капитал өсімі және 30,000 200,000 АҚШ доллары дивидендтері сияқты кіріс алды делік. Бұл файлшы XNUMX XNUMX доллардан XNUMX% салық төлеуі керек, бұл оның AGI сомасы XNUMX XNUMX доллардан жоғары.

Үстеме салыққа байланысты жоғары топтағы салық төлеушілер ұзақ мерзімді табыстары мен дивидендтері бойынша әдетте 23.8% орнына 20% қарыздар. Бұл кіріс үшін 15% жақшадағы кейбір инвесторлар оның бір бөлігін немесе барлығына 3.8% үстеме салықты төлеуі керек, себебі олардың түзетілген жалпы кірісі $250,000/$200,000 шегінен жоғары.

Міне, тағы бір мысал. Бір файл иесінің 210,000 50,000 доллар түзетілген жалпы кірісі бар делік, ал оның 15 3.8 доллары инвестициядан және білікті дивидендтерден ұзақ мерзімді пайдадан күтпеген табыс. Бұл жағдайда салық төлеушінің барлық инвестициялық табысына 10,000% ставка бойынша салық салынады. Ол сондай-ақ 200,000 10,000 долларға қосымша 18.8% қарыз болады, себебі бұл сома XNUMX XNUMX доллардан асады. Осылайша, XNUMX XNUMX доллардың мөлшерлемесі XNUMX% болады.

Нөлдік мөлшерлеме қалай қолданылады

Мұнда жеңілдетілген мысал келтірілген. Джанет - салық салынбайтын муниципалды облигациялар бойынша пайыздар сияқты шегерімдер мен босатулардан кейін 30,000 жылға арналған салық салынатын қарапайым табысы 2021 12 АҚШ доллары болатын жалғыз салық төлеуші ​​екенін айтыңыз. Оның салық салынатын табысына табыс салығы жақшаларында егжей-тегжейлі көрсетілгендей XNUMX%-ға дейінгі ставкалар қолданылады.

Бірақ Джанеттің де ұзақ мерзімді капиталының 20,000 30,000 доллары бар. Бұл оның салық салынатын табысының 50,000 2021 АҚШ долларының үстіне «қойып», оның жалпы салық салынатын кірісі 15 40,401 долларды құрайды. 10,400 жылға капитал өсімінің 15% кронштейні жалғыз толтырушылар үшін салық салынатын табыстың 9,600 XNUMX долларынан басталады. Нәтижесінде Джанет табысының шамамен XNUMX XNUMX долларына нөлдік салық және оның шамамен XNUMX XNUMX долларына XNUMX% қарыз болады.

Көптеген жеке тұлғалар үшін биылғы жылдың салық мерзімі - 18 сәуір. Салықтарды тапсыру алдында көбірек білгіңіз келе ме? WSJ 2022 салық нұсқаулығын оқу үшін осында тіркеліңіз.

Лаура Сондерске жазыңыз [электрондық пошта қорғалған] және Ричард Рубин ат [электрондық пошта қорғалған]