Crummey сенімін құру - сыйлық салықтарынан аулақ бола отырып, мұрагерлеріңізге активтерді қалдырғыңыз келсе, қарастыратын нәрсе. Сенімнің осы түрінің бірегей шартының бірі сенім бенефициарларына активтерді қайтарып алуға болатын белгілі бір уақыт терезесін беретін Crummey күші болып табылады. Бенефициар шын мәнінде бұл өкілеттікті пайдалануға арналмаған, бірақ шартты сенім шарттарына қосу арқылы сенімдегі қаржылық сыйлықтарды сыйлық салығынан алып тастай аласыз.
A қаржылық кеңесші отбасыңыздың болашағын қорғау үшін жылжымайтын мүлік жоспарын жасауға көмектесуі мүмкін.
Crummey Trust қалай жұмыс істейді
A Крамми сенімі сенім берушіге активтерді бір немесе бірнеше бенефициарлардың пайдасына бөлуге мүмкіндік беретін қайтарылмайтын сенім түрі болып табылады. Басқа трасттардағы сияқты, сенімгерлік басқарушы сенімгерлік беруші белгілеген шарттарға сәйкес осы активтерді басқаруды қадағалауға жауапты.
Crummey сенімін ерекшелендіретін нәрсе - оның салықтық режимі, атап айтқанда, қатысты сыйлық салығы. Crummey күші сенімгерлік бенефициарларға сенімдегі активтерге қазіргі қызығушылықты береді. Бұл маңызды, себебі басқаларға жасалған қаржылық сыйлықтар жыл сайынғы сыйлық салығын алып тастауға жарамды болу үшін ағымдағы қызығушылықты аударуды құрауы керек. Әйтпесе, сыйлық болашақ мүдде ретінде қарастырылады және осылайша алып тастауға жарамсыз болады.
Crummey Power дегеніміз не?
Crummey күші - бенефициарларға сенімгерлік активтерді, соның ішінде кез келген кірісті немесе сенімге жататын мүлікті алып қою құқығын беретін Crummey трасттарының ерекше ережесі. Жалпы, бұл өкілеттік тек белгілі бір мерзім ішінде жүзеге асырылуы мүмкін. Мысалы, сенім құжатында бенефициар өзінің Crummey қуатын сенім құрылғаннан және қаржыландырылғаннан кейін алғашқы 30 немесе 60 күн ішінде ғана пайдалана алатынын көрсетуі мүмкін.
Осы ережені қосу арқылы бенефициарларға сенімгерлік активтерге ағымдағы қатысу құқығы беріледі. Ескерту: бенефициарлар бұл өкілеттікті іс жүзінде жүзеге асырмайды деп күтілмейді, яғни олар берілген мерзімде сенімгерлік басқарудан ешбір активтерді алып тастауға тиіс емес. Сенім бенефициарлары кәмелетке толмаған балалар болса, бұл алаңдаушылық тудырмайды.
Неліктен сенім бенефициарларының Crummey күші болғанын қалайсыз? Қарапайым ғана, оларға трасттан ақша алу құқығын беру арқылы олар трастқа қазіргі қызығушылыққа ие болады және кез келген сыйлықтар жыл сайынғы сыйлық салығын алып тастауға жатады. Көрсетілген терезеде олар сенімгерліктен ешнәрсе алып тастамайды деп есептесек, сенімдегі барлық активтер сіз орнатқан шарттарға сәйкес бенефициарларға үлестіру құқығы берілгенше өзгеріссіз қалады.
Crummey Trusts және сыйлық салығы
2022 жылға арналған өмір бойы сыйлық және жылжымайтын мүлік салығынан босату $12.06 млн құрайды. Бірлескен декларация тапсыратын ерлі-зайыптылар үшін бұл сома екі есе артып, 24.12 миллион долларды құрайды. Көптеген адамдар үшін бұл шектеуге жету алаңдаушылық тудырмайды, бірақ бұл таза құны жоғары адамдар үшін болуы мүмкін. Егер сізде қалдырғыңыз келетін елеулі активтеріңіз болса, сыйлық салығын азайту сіздің байлығыңызды көбірек сақтауға көмектеседі.
Өмір бойы сыйлық және жылжымайтын мүлік салығынан босату жыл сайынғы сыйлық салығын алып тастау шегінен бөлек. Бұл шектеу сыйлыққа салық декларациясын бермей-ақ басқа біреуге қанша бере алатыныңызды көрсетеді. 2022 жылға лимит бір адамға 16,000 16,000 долларды құрайды. Егер сізде бес бала болса, сыйлық салығы туралы алаңдамай, олардың әрқайсысына 32,000 XNUMX доллар сыйға аласыз. Ерлі-зайыптылар сыйлықтарды «бөліп» алады және бұл соманы бір адамға XNUMX XNUMX долларды қоса алады.
Crummey қуатын қолдану жыл сайынғы сыйлық салығын алып тастау шегінен өтпей немесе өмір бойына жылжымайтын мүлік пен сыйлық салығынан босату шегіне жетпестен байлықты таратуға және қаржылық мұра жасауға мүмкіндік береді. Бенефициар ақшаны қайтарып алмағанша, олардың сенімдегі активтерге қол жеткізу және пайдалану мүмкіндігін бақылауды жалғастыра аласыз.
Жалпы алғанда, сіз кеткеннен кейін бенефициарларыңыз сіздің активтеріңізбен не істейтіні туралы өз пікірін білдіргіңіз келетін жағдайларда сенім білдірген жөн. Балаларыңыз үшін Crummey сенімін орнатуға болады, мысалы, егер олар 30 жасқа толғанша мұраны толық ала алмайтынын немесе сенім активтеріне қол жеткізу шарты ретінде колледж дәрежесін алу керектігін көрсеткіңіз келсе. .
Краммей сенімін кім қарастыруы керек?
Crummey тресттерін орнату күрделі және қызмет көрсету қымбат болуы мүмкін, сондықтан олар міндетті түрде барлығына сәйкес келмейді. Мысалы, жылдық сыйлық салығын алып тастау шегінен немесе өмір бойы сыйға және жылжымайтын мүлік салығынан босатудан асып кету қаупі болмаса, сіздің жағдайыңыз үшін сенімнің басқа түрі жақсырақ болуы мүмкін. Немесе сіздің жылжымайтын мүлік жоспары соңғы өсиетпен ғана жеткілікті болуы мүмкін.
Егер сізде қомақты активтер болса, екінші жағынан, Crummey сенімі сыйлық пен жылжымайтын мүлік салығын азайту үшін жылжымайтын мүлік көлемін азайтуға көмектесуі мүмкін. Дегенмен, сенімнің бұл түрін орнату кезінде есте сақтау керек бірнеше нәрсе бар:
Crummey сеніміне берілген сыйлықтар қайтарылмайды, яғни активтерді сенімгерлік басқаруға бергеннен кейін қайтарып ала алмайсыз.
Сенімнен тыс бенефициарға жасаған кез келген тікелей немесе тікелей сыйлықтар Крамми билігіне бағынбайды.
Crummey трасттары IRS тарапынан тексеруге ұшырауы мүмкін, сондықтан егер сіз оны құрып жатсаңыз, заңның хатын орындайтыныңызға көз жеткізу маңызды.
Айта кету керек, сенімгерлік құжаттың өзі бенефициардың рұқсат етілген мерзім ішінде активтерді сенімгерлік басқарудан шығармауы керек деп айта алмайды. Бенефициарларға ақшаны қайтаруға тыйым салынғанын ашық немесе жанама түрде айту Crummey күшін және онымен байланысты сыйлыққа салынатын салық жеңілдіктерін жояды. Жылжымайтын мүлікті жоспарлау жөніндегі адвокатпен сөйлесу немесе сіздің қаржылық кеңесшіңіз Сізге IRS-тен бас тартпау үшін Crummey сенімінің дұрыс құрылғанына көз жеткізуге көмектесе алады.
Сондай-ақ, бұл қайтарылмайтын сенім екенін есте сақтаңыз. Активтер мен жылжымайтын мүлік жоспарын басқаруда көбірек икемділік қажет болса, оның орнына кері қайтарылатын сенімді қарастырғыңыз келуі мүмкін. Қайтарылатын сенімдер сіздің өміріңізде өзгертілуі немесе тоқтатылуы мүмкін. Қайтарылатын сенімдер бірдей салық жеңілдіктерін бермейтінін есте сақтаңыз
Bottom Line
Crummey күші сенімді грант берушілерге салықтық жеңілдіктер беру үшін бар, бірақ ол іс жүзінде жүзеге асырылуға арналмаған. Сенімнің бұл түрі сізге пайдалы ма, жоқ па, сіздің жылжымайтын мүлік көлеміне және қандай сыйлық немесе жылжымайтын мүлік салығы бойынша жеңілдіктер іздеп жатқаныңызға байланысты болуы мүмкін. Құнды артықшылықтармен салыстыру Crummey сенімінің мағынасы бар-жоғын анықтауға көмектеседі.
Жылжымайтын мүлікті жоспарлау бойынша кеңестер
a-мен жұмыс істеуді қарастырыңыз қаржылық кеңесші жылжымайтын мүлік жоспарында Crummey сенімін пайдаланудың артықшылықтары мен кемшіліктерін анықтау. SmartAsset тегін құралы Сізге аймағыңызға қызмет көрсететін үш қаржылық кеңесшіге дейін сәйкестендіреді және қайсысы сізге сәйкес келетінін шешу үшін кеңесшіңіздің сәйкестігімен ақысыз сұхбат ала аласыз. Егер сіз қаржылық мақсаттарыңызға жетуге көмектесетін кеңесшіні табуға дайын болсаңыз, қазір бастаңыз.
Crummey сенімін немесе сенімнің кез келген басқа түрін жасаған кезде, сенім білдірілген адам кім болуы керектігі туралы ойлану маңызды. Сенімгердің міндеті - сенімгерлік басқаруды сіздің қалауыңыз бойынша басқару, сондықтан сіз сенім артуға болатын біреуді қарастыруыңыз керек. Сондай-ақ, бастапқы сенімді басқарушы қайтыс болған немесе ережелердің бұзылуына байланысты жойылуы қажет болған жағдайда қосымша кепілдік ретінде бір немесе бірнеше мұрагер сенімгерлік басқарушыларды атауды қарастыра аласыз. сенімгерлік міндет.
Фотосурет: iStock.com/Dean Mitchell, iStock.com/Weekend Images Inc., iStock.com/valentinrussanov
Пост Crummey Power: Сыйлық салығын алып тастау бірінші пайда болды SmartAsset блогы.
Дереккөз: https://finance.yahoo.com/news/avoid-paying-gift-taxes-trusts-120034399.html