Сирек кездесетін Массачусетс салықты қайтару артық кіріс туралы қызықты сұрақ тудырады

Массачусетс салық төлеушілері алады сирек қайтару 1986 жылғы заңның арқасында штат үкіметі максималды шекті мәннен асатын салық түсімдерін қайтаруды талап етеді. Массачусетс салық кодексінің 62F бөлімінің іске қосылуы мемлекеттік бюджетті құру туралы қызықты сұрақ тудырады: егер артық кіріс болса, мемлекеттер онымен не істеуі керек? Артық кірісті салық төлеушілерге қандай да бір жолмен қайтару көптеген жағдайларда орынды, бірақ басқа да орынды пайдаланулар бар.

62F тарауы Массачусетс сайлаушылары 1986 жылы бюллетеньге сұрақ қою арқылы бекітті және соңғы рет 1987 жылы іске қосылды. Заң жалпы жылдық мемлекеттік салық түсімінің жалпы мемлекеттік жалақы мен жалақының өсуіне негізделген белгілі бір пайызға ғана өсетінін қарастырады. Заңды қабылдауға түрткі болғандай, салықтардың өсуін салық төлеушілердің төлем қабілеттілігінің өсуімен байланыстыруға ұмтылу болып табылады, бұл жағдайда бұл жалақы мен жалақыға жуықталады. Бұл экономикалық қызметтің үлесі ретінде салық ауыртпалығын салыстырмалы түрде тұрақты ұстау құралы ретінде мағынасы бар. Басқа штаттарда салық ауыртпалығының өсуін шектеуге арналған заңдар бар, олардың ең танымалы Колорадо Салық төлеушінің құқықтары туралы есеп (ТАБОР).

62F және TABOR қайтару механизмдерінің арасында кейбір айырмашылықтар бар. Әрбір салық төлеушінің 62F қайтарымының мөлшері толығымен негізделген олардың табыс салығы бойынша міндеттемесі бойынша. Биылғы жылы қайтару әрбір жарамды салық төлеушінің Массачусетс жеке табыс салығы бойынша міндеттемесінің 13% құрайды деп болжануда және ол тікелей депозит немесе чек арқылы біржолғы сома ретінде төленеді.

Кейбіреулер қайтаруды осылай есептейтінін алға тартты табысы төмен адамдар үшін әділетсіздік табыс салығы бойынша міндеттемесі болмауы мүмкін, бірақ өткен жылы сату немесе басқа салықтарды төлеген, қайтару негізінде артық сомаға үлес қосқан адамдар. Бұл жақсы нүкте.

Урбан институтының мәліметі бойынша, мемлекеттік жеке табыс салығы тек көрсетеді шамамен 35% Массачусетс штатының барлық штаттық және жергілікті салық түсімдерінің және егер басқа мемлекеттік төлемдер мен алымдар қосылса, одан да азырақ үлес.

Бүкіл қайтаруды табыс салығы бойынша міндеттемеге негіздей отырып, барлық мемлекеттік салықтардың маңызды бөлігі табыстан басқа көздерден келетінін елемейді. Сату салығын, басқа да алымдарды төлейтін немесе төмен жалақы алатын салық төлеушілер корпоративтік табыс салығы есебінен бірақ салық кодексінің басқа ерекшеліктеріне байланысты жеке табыс салығы бойынша міндеттемесі жоқ (шегерімдер, жеңілдіктер және т.б.) іс жүзінде несие алмайды.

62F сияқты, TABOR табыс салығы негізінде қайтаруды қамтамасыз етеді, бірақ 62F-тен айырмашылығы басқа қайтару механизмдері бар. The төрт рет соңғы TABOR қайтарулары іске қосылды, Колорадо салық төлеушілері мүлік салығы бойынша өтемақы алды. 2020 және 2021 жылдары олар да табыс салығы ставкасын төмендетті, ал 2021 жылы сату салығын қайтару да болды. 2022 жылы қайтарымға әрбір білікті салық төлеушіге 750 доллар көлеміндегі ақшалай төлемдер кірді.

Сонымен, 62F-тен айырмашылығы, TABOR артық салық түсімдерін қайтарудың бірнеше түрлі механизмдерін ұсынады. Әртүрлі тетіктерді пайдалану артық кіріске үлес қосқан әрбір салық төлеушінің қайтарылған кезде бірдеңе алу мүмкіндігін арттырады және жеңілдіктер механизмі кірісі жоғары салық төлеушілерге пропорционалды емес пайда әкеледі деген алаңдаушылықты жеңілдетеді.

Айтпақшы, адамдардың көпшілігі төленген сату салығын қадағаламайды, бұл мемлекеттік шенеуніктерге сатудан түскен салықтарды қайтаруды негіздеуді қиындатады. Төленген табыс пен мүлік салығын, керісінше, нақты адамдарға немесе үй шаруашылықтарына тексеру және қадағалау оңайырақ. Нақты төленген салықтарға неғұрлым тығыз байланысты салықтық жеңілдік табыс салығы бөлігінен, мүлік салығын есепке алудан және сату салығын қайтаруды шамамен алу үшін табыс децильдері немесе квартилдері бойынша штаттағы орташа тұтыну шығыстарына байланысты біржолғы төлемнен тұруы мүмкін. Мұндай жеңілдікті есептеу қиынырақ болар еді, бірақ барлық табыс деңгейіндегі адамдар үшін қолайлырақ болар еді.

Салық төлеушінің қайтарымын қайтару - бұл артық кірісті үлкен пайдалану, өйткені олар ресурстарды төтенше жағдайда үнемдеу, жаңа инвестиция жасау, қайырымдылыққа беру немесе жаңа бірдеңе сатып алу сияқты өз қалауынша пайдалана алатын бастапқы иелеріне қайтарады. Адамдар өздерінің ақшасын жұмсаудың ең жақсы әдісін біледі және жақсы салық саясаты адамдарға үкіметке негізгі қоғамдық тауарлар мен қызметтерді ұсынуға мүмкіндік бере отырып, мүмкіндігінше көбірек сақтауға мүмкіндік береді.

Мемлекеттердің артық салық түсімдерін пайдалануының тағы бір жолы - олардың жаңбырлы күндік қорларын нығайту. Ешкім құлдырауды ұнатпайды, бірақ олар орын алады және олар болған кезде мемлекеттік салық түсімдері экономикалық белсенділіктің төмендеуіне байланысты төмендейді. Рецессия кезінде салықты көтеру жаман идея, өйткені бұл экономиканы одан әрі әлсіретеді, сондықтан мемлекеттік жаңбырлы күн қорлары экономика жақсарғанша кірісті тұрақтандыруға көмектеседі.

The Pew Charitable Trusts зерттеуіне сәйкес, мемлекеттік жаңбырлы күн қорларының мөлшері біршама өзгереді. Вайоминг, Солтүстік Дакота, Аляска және Нью-Мексико штат үкіметтерін 100 күннен астам үнемдеу арқылы қаржыландыра алады, ал Вашингтон, Иллинойс, Канзас және Невада 10 күннен аз уақыт ішінде жинақтары бітеді. Массачусетс штатының жаңбырлы күн қорында шамамен 46 күндік жинақ бар. жақында мемлекеттік стресс-тестілеу талдауы Moody's Analytics-тен ол қалыпты құлдырауды жеңуге дайын.

Артық мемлекеттік кірісті пайдаланудың тағы бір тиімді жолы – мемлекеттік қарызды, оның ішінде зейнетақы міндеттемелерін өтеу. Сәйкес жақындағы есеп Американдық заң шығарушы айырбас кеңесінен, Массачусетс штатында 190 миллиард доллардан астам қаржыландырылмаған зейнетақы міндеттемелері бар. Қаржыландырылмаған міндеттемелерді есептеудің сәл басқаша әдісін қолдану, Pew бағалауы Массачусетстің міндеттемелері штаттағы жалпы жеке табыстың 8% құрайды.

Кез келген жағдайда Массачусетс штатында зейнетақы мәселесі бар.

Осы опцияларды ескере отырып, Массачусетс артық кіріспен не істеуі керек? 62F - қолданыстағы заң, сондықтан салықты қайтару жүзеге асырылады, бірақ шектеусіз әлемде және Массачусетстің салыстырмалы түрде күшті қаржылық жағдайын ескере отырып, мемлекеттің қаржыландырылмаған зейнетақы міндеттемелерін азайту да ақшаны қолайлы пайдалану болып табылады.

Егер мемлекет негізгі қоғамдық игіліктер мен қызметтерді қамтамасыз ете отырып, бюджет профицитін дәйекті түрде жүргізетін болса, салықтық реформаларды неғұрлым түбегейлі жүзеге асыру қажет. Тұрақты жеңілдіктердің орнына, мемлекеттер жұмыс істеуге және инвестициялауға ынталандыруды арттыру үшін салық ставкаларын, әсіресе табыс пен капитал өсіміне салынатын салық ставкаларын төмендетуі керек. Өсуге бағытталған мұндай саясаттар үкіметке тиісті кіріс жинауға мүмкіндік бере отырып, экономикалық бәлішті кеңейтеді. Ақырғы жылдарда сияқты мемлекеттер Небраска, Айдахо, Нью-Гэмпшир, Солтүстік Каролина және Айова штаттарын бизнес пен отбасы үшін тартымды жерлерге айналдыру үшін салық мөлшерлемелерін төмендетті.

Массачусетстің салықты қайтаруы мінсіз емес, бірақ мен оның кейбір жағдайларда салық төлеушілерге ақшаны қайтаратын кітаптар туралы заңы бар екенін білгеніме қуаныштымын. Массачусетс қарастыруы керек салықтарды қайтарудың әділ жолдары бар, ал егер қайтарулар жиі болатын болса, ол көбірек жұмыс пен инвестицияны ынталандыру үшін салық мөлшерлемелерін төмендетуі немесе ақшаны мемлекеттік зейнетақыны қаржыландыру үшін пайдалануы керек. Бірақ әзірге Массачусетс салық төлеушілері қалталарындағы қосымша ақшадан ләззат алады деп үміттенемін.