Суперфонд акцизі көптеген компанияларды таң қалдырады

Суперқорға акциз салығы 1 жылдың 2022 шілдесінен бастап күшіне енді және көптеген компаниялар бұл олардың операцияларына қатысты ма, жоқ па және олардың әлеуетті жауапкершілігін қалай дұрыс бағалау керектігін түсіну қиынға соғуда. Суперқордың акцизі бұрын енгізілгенімен, оның мерзімі соңғы рет 25 жыл бұрын біткен. Қалпына келтірілген заңға сәйкес, химиялық заттардың тізімі кеңейтілді және қолданылатын салық 100% дерлік өсті. Бұл көптеген компаниялардың осы салыққа түсуі ықтимал, сондай-ақ қажет болған жағдайда жауапкершіліктің артуына әкелді. 29 шілдеде төленетін акциз салығы бойынша бірінші депозит күні^th, сондай-ақ ақылға қонымды смета уақтылы төленсе, өсімпұлды болдырмау үшін суперқорға акциз салығын бағалаудың маңыздылығы бірінші кезектегі мәселе болуы керек.

Суперқорға акцизді қалпына келтіру 15 жылғы 2021 қарашада қол қойылған «Инфрақұрылымдық инвестициялар және жұмыс орындары туралы» заңның бір бөлігі ретінде енгізілді. Суперқорға акциз қоршаған ортаны қорғау басқармасы басқаратын қауіпті заттарға әрекет ету трасттық қорын қаржыландыруды тарту үшін белгіленді. Агенттік және учаскенің иесі немесе операторын анықтау мүмкін болмаған кезде қауіпті қалдықтар учаскелерін тазалауға көмектеседі. Жаңадан қалпына келтірілген акциздің мерзімі 31 жылдың 2031 желтоқсанында аяқталады және шамамен $14.4 млрд кіріс әкеледі деп болжануда. Конгресстің мақсаты - қауіпті заттарды өндірудің, таратудың, тұтынудың және кәдеге жаратудың коммерциялық тізбегінің басында акцизді енгізу. Сондықтан акциз сатып алу кезінде есептелмейді, оның орнына салық салынатын химиялық заттарды және импортталатын салық салынатын заттарды сату немесе пайдалану кезінде қолданылады.

Суперқорға акциз салығы қашан қолданылады?

Суперфонд акцизінің қолданылуын түсінуге тырысқанда, компаниялар бұл зат §4661 бойынша салық салынатын химиялық зат немесе §4672 бойынша салық салынатын субстанция болып табылатынын шешуі керек.

Компания Америка Құрама Штаттарында тұтынуға, пайдалануға немесе сақтауға арналған §4661 тізбесі бар химиялық затты импорттаса, өндірсе немесе шығарса, әдетте суперфонд акцизі есептеледі. Анықталған және тізімге енгізілген 42 химиялық зат бар Көрме А, соның ішінде хлор, метан, бензол, қорғасын оксиді, никель және кобальт сияқты кең таралған химиялық заттар.

Немесе компания салық салынатын субстанцияны пайдаланса, салық салынуы мүмкін. Әдетте, салық салынатын зат – салық салынатын химиялық зат осындай субстанцияны өндіру үшін пайдаланылатын материалдардың салмағының 20%-дан астамын (немесе құнының 20%-дан астамын) құрайтын зат. Импорттаушы немесе экспорттаушы салық салынатын субстанцияны пайдаланатыны белгісіз болса, салық төлеуші ​​осы тармақта көрсетілген рәсімдерді орындау арқылы осы субстанцияны салық салынатын субстанциялар тізбесіне қосу немесе алып тастауды сұрай алады. Хабарландыру 2022-26. Содан кейін IRS сұрау салу өрісінен кейін 180 күн ішінде шешім қабылдауы керек.

Акциз §4672 салық салынатын субстанцияға, егер олар салық салынатын субстанцияны сату немесе пайдалану үшін импорттаса ғана қолданылады. Құрама Штаттардағы басқа компаниядан химиялық заттарды сатып алу §4672 акцизіне жатпайды. Салық салынатын субстанция сату немесе пайдалану кезінде хатшы салық салынатын субстанция ретінде тізімделген кез келген зат ретінде анықталады. Қазіргі уақытта 151 зат анықталған §4672(a)(3) және Хабарландыру 2021-66.

Өндіруші немесе импорттаушы салық салынатын химиялық заттарды немесе салық салынатын субстанцияны «пайдаланды» және осылайша салық салынатын химиялық заттар мен салық салынатын заттар тұтынылған кезде, олар катализатор ретінде жұмыс істегенде немесе олардың сипаттамаларын немесе химиялық құрамын өзгерткен кезде акцизге салынады. . Дегенмен, төгілу, өрт немесе басқа да жарақат салдарынан жоғалу немесе жойылу жағдайында химиялық немесе зат «пайдаланылған» болып саналмайды.

Суперқорға акцизді қалай есептейсіз?

§4661 химиялық заттарға салынатын салық салық салынатын химиялық заттардың тоннасына ставка бойынша алынады және тоннасына 0.44 доллардан 9.74 долларға дейін болуы мүмкін. «Тонна» термині 2,000 фунт ретінде анықталады және газ тұрғысынан молекулалық салмақ негізінде 2,000 фунтқа балама болатын текше футтағы осындай газдың мөлшерін білдіреді.

§4661 акциздің молекулалық құрамға немесе жалпы затқа байланысты қолданылуы керек пе деген сұрақ алдыңғы заң қабылданған кезде күмән тудырды. Атап айтқанда, TAM 9651005 бойынша шығарылған §4661 акцизінің шамамен 72% қорғасын оксиді мен 28% қорғасыннан тұратын қорғасын оксидінің құрамына кіретін қорғасынға қолданылуы керек пе екендігі анықталды, өйткені қорғасын § тармағына сәйкес бөлек тізімделген химиялық зат емес еді. 4661(b). TAM §4661 акциз салығы оның дәрежесіне қарамастан тізімге енгізілген химиялық зат ретінде қарастырылатын минималды сипаттамаға сәйкес келетін кез келген затқа қолданылатынын қамтамасыз етті. Қорытындыда пайдаланылған қорғасын оксидінің жалпы салмағына салық салынатындығы және ол өндірген, импорттаған немесе пайдаланған қорғасын оксидінің құрамындағы қорғасынның салмағын ескерген кезде салықты төмендету қарастырылған.

IRS импортталатын §4672 салық салынатын заттарға салынатын акцизді анықтау кезінде үш қолайлы тәсілді ұсынады. Салық төлеушіге:

1. пайдаланыңыз белгіленген салық ставкалары 4661 заттың 121-і үшін §151 акцизді анықтау кезінде IRS қамтамасыз етеді,

2. Салық салынатын затты өндіру немесе өндіру кезінде пайдаланылған салық салынатын химиялық заттарға салынатын §4661 салық сомасын есептеңіз немесе

3. Импорт құнының 4661% негізінде §10 акцизді есептеңіз.

Мысалы, этилбензолдар (§4671 тізімінде көрсетілген химиялық зат) тоннасы 1,200 долларға импортталды делік. Материалды тұтынудың стехиометриялық формуласы бір фунт этилбензол өндіру үшін ,75 фунт бензол плюс ,28 фунт этилен жұмсалатынын көрсетеді. Материалды тұтынудың стехиометриялық теңдеуі 100 пайыздық өнімділікті ескере отырып, затты өндірудің басым әдісі ретінде анықталған процеске негізделген. Теңдеу процесте тұтынылатын барлық материалдарды қамтуы керек. Импортталған субстанцияны өткізу кезінде есептелетін акциз мыналар болуы мүмкін:

1. IRS белгілеген мөлшерлеме тоннасына $9.74,

2. Өндіріс процесінде қолданылатын §10.03 химиялық заттарды пайдалану негізінде есептелген $75 (,9.74 x $28) + (,9.74 x $4661) мөлшерлемесі немесе

3. Импорт құнының 120%-ына негізделген тоннасына $10

Егер салық салынатын субстанцияны импорттаушы акцизді есептемесе және IRS белгіленген салық ставкасын ұсынса, IRS белгіленген мөлшерлеме негізінде салық міндеттемесін бағалайды. Алайда, егер химиялық зат IRS белгілеген салық мөлшерлемесі жоқ 30-дың бірі болса, есептелген салық сомасы Америка Құрама Штаттарына кірген кезде кесте затының бағалау құнының 10% құрайды.

Мен суперфонд акцизін қашан төлеуім керек?

Әдетте, акциздер бойынша жарты айлық депозиттер талап етіледі. Жарты айлық кезең - айдың алғашқы 15 күні (бірінші жарты айлық кезең) немесе айдың 16-нан соңғы күніне дейін (екінші жарты айлық кезең). Сондықтан, 1 шілдеге қатысты бірінші Суперқордың акциздік салымы^st шілдеде 15^th 29 жылдың 2022 шілдесіне дейін депозитке салынуы тиіс. Шілденің қалған бөлігі үшін салық (16^th 31 арқылы^st) 14 тамызда төленеді^th. Егер жалпы федералды акциз бойынша таза міндеттеме тоқсанына 2,500 доллардан аспаса, жарты айлық депозиттер талап етілмейді.

2022 жылдың қыркүйегінде арнайы ереже бар. 16 қыркүйектен басталатын кезең үшін^th 26 қыркүйекке дейін төлеу мерзімі 29 қыркүйекке дейін созылады^th. Қыркүйектің қалған күндеріне (27^th 30 арқылы^th), депозиттер 14 жылдың 2022 қазанына дейін талап етіледі.

Әдетте, депозиттер электронды ақша аудару арқылы жасалуы керек және IRS-ке тікелей жіберілмейді. EFTPS депозиттері уақытында болуы үшін транзакцияны депозитті төлеу мерзіміне дейін кемінде 1 күн бұрын (шығыс уақыты бойынша 8:00-ге дейін) бастау керек. EFTPS депозиттері үшін тіркелуді әлі орнатпаған болсаңыз, сұрауды өңдеуге бес жұмыс күніне дейін кетуі мүмкін. EFTPS жүйесіне келесі сілтеме бойынша қол жеткізуге болады:

Суперқордың акциз салығы тоқсан сайын 720-нысанды, тоқсан сайынғы федералдық акциздік салық декларациясын және 6227-нысанын, экологиялық салықтарды толтыру арқылы беріледі, мұнда кез келген алдыңғы депозиттер III бөлімнің 5-жолында дұрыс көрсетілуі мүмкін.

Жазалаудан қалай құтылуға болады

Неден бастау керек екеніне сенімді емессіз бе? Сіздің бағдарламалық қамтамасыз етуіңізде суперфонд акцизін дұрыс бағалау үшін қажетті ақпарат алуандығын қадағалау мүмкіндігі әлі жоқ па? Сен жалғыз емессің. IRS салықтың дұрыс сомасын және жаңа салық төлеушілер санын есептеудегі қиындықтарды мойындай отырып, суперқордың акциз салығын қалпына келтіру мен алғашқы депозиттерді төлеу мерзімі арасындағы қысқа уақыт аралығын мойындады. Сондықтан IRS 2022-15 хабарламасында Суперқордың акцизі есептелетін алғашқы үш күнтізбелік тоқсан үшін айыппұлды жеңілдетуді ұсынды. IRS келесі жағдайларда депозитті орындамағаны үшін айыппұл есептелмейтінімен келісті:

1. Салық төлеуші, егер депозиттер дұрыс есептелмеген болса да, қолданыстағы суперқорларға акциздерді уақтылы енгізеді және

2. Акциз бойынша төленбеген төлем сомасы 720-нысан бойынша (яғни, 2022 жылдың күнтізбелік тоқсаны 31 жылдың 2022 қазанына дейін төленбейді) нысан бойынша өтініш берген күнге толық төленеді.

Ескерту 2022-15 айыппұлды жеңілдету құптағанымен, 29 шілдеде уақтылы депозиттер жасау қажеттілігі^th, айыппұлдарды болдырмау үшін қажет. Сондықтан, егер депозит тек болжамды болса да, салық төлеушілер депозиттің мерзімін орындауға шақырылады.

Суперқорға акцизді төлеуге қандай да бір ерекшеліктер бар ма?

4662(b) бөлімінде акцизден әр түрлі босатулар қарастырылған, соның ішінде отын ретінде пайдаланылатын метан немесе бутан, тыңайтқыштар немесе мал азығын өндіруде пайдаланылатын химиялық заттар, көмірден алынған заттар және мотор отынын өндіруде пайдаланылатын заттар, дизельдік отын немесе авиакеросин. Сонымен қатар, §4662(e) салық салынатын химиялық заттарды да, салық салынатын заттарды да экспорттаушылар үшін суперфонд акцизін қайтаруды қамтамасыз етеді. Сондықтан салық салынатын химиялық заттарды немесе салық салынатын заттарды экспорттайтын салық төлеушілер де төленген салықтарды қайтаруға құқылы болуы мүмкін.

EftpsEFTPS онлайнға қош келдіңіз