Жоғарғы сот шетелдік банк шоттарына IRS айыппұлдарын салмақтады

Жоғарғы Сотта бірнеше маңызды істерді қарастыру керек, бірақ американдықтардың көпшілігі IRS айыппұл ережелері түсініксіз болып көрінетін нәрсені байқамауы мүмкін. Салық қауымдастығы IRS айыппұлдарын жылдар бойы бақылап келеді, әсіресе шетелдік банк шотының айыппұлдары қалай есептелетінін.

Жоғарғы сот 2 қарашада^{естідім Биттнер Америка Құрама Штаттарына қарсы ауызша дәлелдер. Судьялардың сұрақтарына қатысты кейбір бақылаушылар Сот үкімет пен оның үлкен жазалары үшін шешім шығарады деп ойлайды. Бірақ бұл туралы айтуға әлі ерте дер едім.}

Сот отырысында салық заңгерлері дүр сілкінді жариялады ол Биттнер ісін тыңдайды. Шетелдік банктік шот туралы есеп бере алмасаңыз, бірақ қасақана болмасаңыз, IRS айыппұлының қайсысы орынды: 50,000 2.72 доллар немесе XNUMX миллион доллар?

Басқаша айтқанда, қасақана емес шетелдік банк шотына есеп беруді бұзу пішінге немесе шотқа қолдану? 2021 жылы, Бесінші айналым өтті АҚШ-тың Биттнерге қарсы сотында румынияда туылған кәсіпкер және шетелдік банктік шоттары бар инвестор айыппұлдар үшін жауапты болды. әрбір Ол жыл сайын жалғыз есеппен емес, есеп бере алмайтын ондаған шоттар туралы ФБР ол жыл сайын толтыра алмады (2.72 50,000 доллардың орнына оның бес жылдағы бұзушылықтары үшін FBAR айыппұлдары ретінде XNUMX миллион доллар).

Бірақ тоғызыншы округтің шешімі, Америка Құрама Штаттары Бойдқа қарсы, әдейі емес FBAR жазалары әр формаға қолданылады деп есептеді. Яғни, айыппұлдар азаяды. Жоғарғы Соттың судьясы Елена Каган Биттнердің адвокатынан бұл әділетті болды ма, жоқ па деген сұрақпен бастады: «Сіздің нұсқаңыз үкіметті $10,000 XNUMX шоты бар адамға және сіз сияқты біреуге бірдей қарауға мәжбүр етеді деп айтуға болады. шектен тыс байлығы және көптеген шоттары бар және ол үкіметті әлдеқайда көп ақпараттан айыратын клиент ».

Егер сіз IRS-пен жұмыс істеген болсаңыз, айыппұлдар қосылатынын және оларды қалай есептегеніңіз маңызды екенін білуіңіз мүмкін - бұл көп. Бұл жай дөңгелектеу қатесі емес еді, бірақ IRS және Әділет министрлігі ұзақ уақыт бойы оффшорлық шоттарға және ақпаратты ашуға назар аударды. Америка азаматы немесе жасыл карта иесі ретінде (және кейбір басқа жағдайларда, мысалы, елдегі елеулі қатысуына негізделген АҚШ салық декларациясын тапсыратын адамдар) сіз дүниежүзілік кірістеріңізді хабарлауыңыз керек және оған шетелдегі банк шоттарынан пайыздық кірістер кіреді.

Олай етпесеңіз, салықтар, пайыздар мен айыппұлдар бар. Осы салық айыппұлдарына қоса, FBAR деп аталатын шетелдік банктік шот туралы есеп беру нысандарын бермеу үшін үлкенірек және ұсқынсыз айыппұлдар бар. Басқа атауы - FinCEN Form 114. FBAR құжатын бермегені үшін айыппұлдар нашар салық айыппұлдарына қарағанда. FBAR-ды бермеу әрбір қасақана бұзушылық үшін 10,000 10,000 АҚШ доллары мөлшерінде азаматтық айыппұл салуы мүмкін. Еріксіз болу дегеніміз, сіз жамандық ойламағансыз, сіз жай ғана надансыз. Бұл XNUMX XNUMX доллар жыл сайын, ал FBAR бұзушылықтары бойынша ескіру мерзімі алты жыл.

Демек, бұл әр шот үшін $60,000 10 құрайды. Егер сізде 600,000 есептік жазба болса ше? Бұл XNUMX XNUMX доллар, тіпті егер сіз болған болсаңыз да non-ерікті. Ол нашарлауы мүмкін. Шын мәнінде, қазір айыппұлдарда инфляция бар. FinCEN жыл сайын инфляция үшін FBAR айыппұлдарын реттейтіндіктен, 2022 жылға арналған қасақана емес айыппұл 14,489 XNUMX долларды құрайды, 10,000 XNUMX доллар емес.

Егер сіздің бұзушылықтарыңыз анықталса қасақана, айыппұл әрбір бұзушылық үшін 100,000 50 АҚШ доллары немесе шоттағы соманың 250,000%-ы үлкен болады — және сіз жазбаған әр жыл жеке бұзушылық болып табылады. FBAR бұзушылықтары үшін қылмыстық жазалар одан да қорқынышты, оның ішінде XNUMX XNUMX доллар айыппұл және бес жылға бас бостандығынан айыру.

Егер FBAR бұзу басқа заңды бұзу кезінде орын алса (мысалы, салық заңы, ол жиі болады), айыппұлдар айыппұл түрінде 500,000 10 долларға дейін және/немесе XNUMX жылға бас бостандығынан айырылады. Көптеген зорлық-зомбылық қылмыстары азырақ жазаланады. Азаматтық жазаны бағалау қылмыстық жазаны немесе қудалауды жоққа шығармайды. Салық айыппұлынан құтылу жолымен дауласу мүмкін бе?

Егер сіз IRS-пен дау-дамайға тап болсаңыз, шегерімге жарамды екеніңізді немесе айыппұлға тап болмайтыныңызды дәлелдеу ауыртпалығы бар екенін білесіз. Айыппұл төбелестері әсіресе қатыгез болуы мүмкін және айыппұлдар үстелде болғанда, сіз әдетте салық істеріңіздің бір бөлігін немесе барлығын жоғалтқансыз. Ал, қандай жағдайда ақылға қонымды жаза бар, ол талқылануы мүмкін.

Салық төлеушілер көптеген себептерге байланысты айыппұлдарға кепілдік берілмейді деп мәлімдейді, бірақ олардың ең үлкенінің бірі - олардың салық позициясы ақылға қонымды себептерге негізделген. Салық төлеушілер әрекет еткенін дәлелдеу ауыртпалығын көтереді ақылға қонымды себеп. Біз бәріміз өзіміздің салық міндеттемеміз туралы есеп беруде кәдімгі іскерлік қамқорлық пен сақтық танытуымыз керек. Есіңізде болсын, барлық салық декларацияларына жалған куәлік бергені үшін айыппұл салынады. IRS салық төлеушінің ақылға қонымды себебі бар-жоғын анықтау үшін фактілер мен жағдайлар сынамасын қолданады.

Бірақ шетелдік шоттың айыппұлдарымен және басқа да көптеген жазалармен - бұл күнді өткізу өте қиын болуы мүмкін. Ақылға қонымды себептердің үстіне, белгілі бір жазалау қорғаныстары басқа ұғымдарды қамтиды, мысалы, қасақана немқұрайлылықтың болмауы. Бұл теріс нәтиже емес пе? Иә, салық төлеуші ​​де бұл жүкті көтеруі керек.

Салық айыппұлы тығырықтан кім ұтады? Бұл сізді таң қалдырмауы керек: IRS.