Конгресс зерттеуге жұмсалатын салықтық ынталандыруды қалпына келтіре ме?

Ғылыми-зерттеу жұмыстарына инвестиция салатын кәсіпорындар қазіргі федералдық салық кодексінің инновацияларға салықтық ынталандыруды қатаң шектейтініне таң қалды. Фон мынада: 2017 жылы қабылданған Салықтарды қысқарту және жұмыс орындары туралы заң («TCJA») зерттеу және эксперименттік («R&E») шығындарын 5 жылдық кезең ішінде (шетелдік зерттеулер үшін 15 жылдық кезең) капиталдандыруды талап етті. 31 жылдың 2021 желтоқсанынан кейін басталатын салық салынатын жылдар, басқаша айтқанда, осы жылы. Резерв TCJS-те салықты төмендету құнын өтеу үшін енгізілген; Конгресстің салық салу жөніндегі Біріккен комитеті ҒЗТКЖ шығындарын талап етілетін капиталдандыру 120 және 2022 жылдар аралығында 2027 миллиард доллар федералды кіріс әкеледі деп есептеді.

Көптеген кәсіпорындар 2022 салық салу жылының соңына дейін капиталдандыру саясатына өзгерістер енгізуді күтті, бұл бизнес пен экономикалық өсуді арттыруға шұғыл R&E шығындарына мүмкіндік береді. Бірақ мұндай өзгеріс әлі қабылданған жоқ және жаңа конгресс капиталдандыру саясатының нәтижесінде пайда болатын жағымсыз экономикалық әсерге дейін ымыраға келе ала ма деген алаңдаушылық бар.

Көптеген жылдар бойы зерттеуді ынталандырудың экономикалық әсеріне қатысты алаңдаушылық болғанымен, соңғы зерттеулер зерттеуге салық несиесінің 1 доллары зерттеу шығындарының шамамен 4 долларына әкелетінін көрсетті. Салық қорының үлгісі бағалаулар ҒЗТКЖ-ға шұғыл шығындарды қамтамасыз етуді жалғастыру жалпы ішкі өнімді және жалпы ұлттық өнімді w 0.1%-ға, негізгі қорды 0.2%-ға және жалақыны 0.1%-ға ұлғайтады, сонымен бірге 19,500 XNUMX толық уақытты баламалы жұмыс орындарын құруға мүмкіндік береді. Экономикалық құлдырау кезінде құпталатын барлық оң белгілер.

Америка Құрама Штаттарының зерттеулер мен инновациялармен айналысатын жаңа компаниялар үшін экономикалық бәсекелестік қабілеті одан да үлкен алаңдаушылық тудыруы мүмкін. ҒЗТКЖ шығындарын капиталдандыруды талап ете отырып, Америка Құрама Штаттары ЭЫДҰ елдерімен және Қытаймен салыстырғанда ең шектеулі ҒЗТКЖ ынталандыруларын қамтамасыз етеді. АҚШ-тың ҒЗТКЖ капиталдандыру саясатына сәйкес 10 жылы жұмсалған R&E шығыстарының тек 2022%-ы ғана сол жылы шегеріледі, ал қалған шығындар қосымша 5 жылға бөлінуі керек. Бұл бизнеске жарамды зерттеу шығындары үшін қосымша жалған шегерімге мүмкіндік беретін «супер шегерім» қарастыратын көптеген ЭЫДҰ елдерінен түбегейлі айырмашылығы бар. Мысалы, Ұлыбританияда шағын компаниялар талапқа сай шығындардың 230% дейін шегеріп, салық міндеттемесі болмаса, шегерімді ақшаға айналдыра алады. Сондай-ақ Қытай білікті зерттеу шығындары үшін 175% шегерім береді және жақында 200 жылдың 31 желтоқсанына дейін өңдеуші кәсіпорындар үшін бұл соманы 2023% дейін көтерді.

Көптеген ЭЫДҰ елдері супер шегерімдерді қарастырып қана қоймайды, сонымен қатар отыз жеті елдің он тоғызы зияткерлік меншікке қатысты кірістерге корпоративтік табыс салығының төмен ставкалары бойынша салық салуға мүмкіндік беретін патенттік қорап арқылы қосымша инновациялық ынталандырулар береді. Мысалы, патенттік қордың ең төменгі мөлшерлемесі Бельгияда болып табылады, ол жарамды зияткерлік меншікке қатысты кіріске 85% шегерім береді, нәтижесінде белгіленген табысқа 3.75% салық ставкасы алынады. Сонымен қатар, Италияда патенттік қордың ең жоғары мөлшерлемесі бар, бұл патент табысына 13.95% салық салынады. Қытайдың патенттік қорап режимі жарамды жоғары және жаңа технология кәсіпорындары үшін олардың жалпы корпоративтік салық ставкасын 25%-дан 15%-ға дейін төмендетеді. Құрама Штаттарда патенттік қорап режимі жоқ.

Америка Құрама Штаттарының ҒЗТКЖ шығындарын шектеу саясаты, патенттік қорап режимінің жоқтығы бизнестің қайда орналасу керектігін шешкен кезде маңызды экономикалық фактор болатыны туралы қорытынды жасау орынды болар еді. R&E капиталдандыру саясаты сонымен қатар Инфляцияны төмендету туралы заңның («IRA») таза энергия бастамаларын қадағалап жүрген көптеген адамдарды шатастырады. Бір жағынан, Конгресс IRA бөлігі ретінде энергетикалық қауіпсіздік пен климаттың өзгеруіне 369 миллиард доллар инвестициялайды, бірақ содан кейін ҒЗТКЖ шығындарын капиталдандыруды талап ету арқылы таза энергияны түрлендіруге кедергі келтіретін сияқты. Екі саясатты бөлек әкімшіліктер әзірлегенімен, егер климаттың өзгеруі мен энергетикалық қауіпсіздік шынайы басымдық болса, екі саясат таза энергияны жаңғыртуды алға жылжыту үшін қатар жұмыс істеуі қисынды болып көрінеді. Мысалы, тандем саясатын ілгерілету Бельгияда көрініс табады, ол қоршаған ортаға зиянсыз инвестициялар үшін зерттеулерге шегерім мен несиені арттыруды қарастырады.

R&E капиталдандыру саясаты олардың қызметіне тікелей әсер ететіндіктен, бизнес қиындайды. ҒЗТКЖ бойынша шығындарды капиталдандыру талабы қосымша федералды және штаттық ақшалай табыс салығы төлемдерін тудырып қана қоймайды, сонымен қатар шығындар капиталдандыруды қажет ететін R&E шығыстары немесе дереу жұмсалатын кәдімгі және қажетті бизнес шегерімдері болып саналатындығын анықтау кезінде әкімшілік қорқынышты тудыруы мүмкін. .

Сенаттың Қаржы комитетінің төрағасы Рон Уайден салық жеңілдіктерін талқылауды Конгресстің алдағы сессиясының күн тәртібіне енгізуді қалайтынын білдірді. Республикашылдар ҒЗТКЖ шығындарын дереу шегеруді ұзартуды қолдаса да, демократтар мұны балаларға салық несиелерінің ұлғаюымен жұптастырғысы келеді, ол биыл төмендеді 2021 жылға арналған кеңейтуден кейін. Екі партия келісімге келе алады ма, бұл негізінен аралық сайлаудан кейінгі Конгресс көшбасшыларының көңіл-күйіне байланысты болады. Дегенмен, жыл аяғында салық салу туралы заң жобасын шығару туралы шешім 16 желтоқсаннан кейін ұзартылмауы мүмкін^th, Палата сессиясының жылдағы соңғы күні. Көптеген компаниялар демдерін ұстап, осы жылы Конгресстің ерте мерекесіне сыйлық күтеді.