Олардың ең жаман қорқыныштарының бірі Италиядағы криптовалюталарды өңдеу болып табылады криптохолдингтерді жариялау бойынша міндеттемелерді қолдану RW түрінде табыс салығы бойынша декларация; яғни мониторинг деп аталатын міндеттемелерді сақтау.
Ерекшеліктің болмауы заңнама және балама интерпретациялар сериясы өмірді қиындатады және бүгінде қолында болғандарды және бұрын криптовалюталарды ұстағандарды айыппұлдар қаупіне ұшыратады.
Испан заңдары және итальяндық міндеттемелер
Алайда, ЕО-ның әділет соты өте жақын үкімімен (24.1.2022 ж. C-788 / 2019) салық мониторингі саласында жүктейтін Испания заңы бойынша шешім шығарды итальяндық міндеттемелерге өте ұқсас, шетелде сақталған шетелдік шоттарды және қаржылық активтерді декларациялау туралы және мұндай заңнаманың Еуропалық Одақ аумағында тауарлар мен тұлғалардың капиталының еркін қозғалысы қағидаттарына қайшы келетінін анықтады.
Оның үстіне, еуропалық судьялардың пікірінше, бұл заңда қарастырылған жазалар пропорционалдық принципіне қайшы келеді.
Жаңалықты қызықтыратын нәрсе - бұл шешімнің қағидаттары Италиядағы есеп беру міндеттемелері туралы ережелерге ауыртпалық түсіруі мүмкін. RW пішіні: салық мониторингі міндеттемелері бойынша Испания заңнамасының мазмұны мен құрылымы шын мәнінде итальяндық заңнамаға өте ұқсас.
29 және 93-баптары Заң 58/2003Испанияның жалпы салық заңы болып табылатын, шетелдегі активтер мен капиталды декларациялау міндетін жүктейді, оның мәні мен мазмұны жағынан Италияда өнерде көзделген декларациялау міндеттемелерінен айырмашылығы шамалы. 4, 1-тармақ, 167 ж. 1990 Заңнамалық Жарлығы (өзгертулермен).
Басқа сөздермен айтқанда, Испан формасы 720 - итальяндық RW пішінінің жақын туысы.
ЕО Соты, алайда, өз шешімі негізінде басқа да ескертулер жасайды: біріншісі, испан заңнамасы шын мәнінде кез келген бұзушылықтар бойынша ескіру мерзімінің аяқталуына жол бермейтін механизмді қарастырады. Екіншісі, Испания заңында қарастырылған айыппұлдар (салықтың 150%-ын төлеуден жалтару, мүмкін қосымша біржолғы төлемдер қатары) пропорционалдылық қағидасына қайшы келеді.
Осылайша, Сот Испания заңнамасы Еуропалық экономикалық кеңістік туралы келісімнің 63-бабын және Еуропалық экономикалық одақ туралы келісімнің 40-бабын бұзады деген қорытындыға келеді.
ECJ сәйкес, шын мәнінде, 720-нысанында декларациялау бойынша міндеттемелер жиынтығының құрылымы және осы міндеттемелерді орындамаған жағдайда қолданылатын санкциялар Испаниядағы тұрғындар арасындағы қатынастың теңсіздігі Мүше мемлекеттің резиденттерін басқа мүше мемлекеттерге инвестициялау мүмкіндігінен бас тартуға, болдырмауға немесе шектеуге ықпал ететін олардың активтерінің және қаржылық қатынастарының орналасуына байланысты.
Егер бұлай болса, онда а итальяндық жағдайға ортақ элементтер саны.
Бұл арада біз, айтылғандай, екі елде мүлдем ұқсас міндеттемелер шеңберінен бастаймыз.
Екі жүйенің арасындағы өзгерістер, әрине, шектеу және тәркілеу режимдері болып табылады: Италияда бұл өте кең, бірақ испан жүйесіндегілер сияқты шексіз емес.
Оның орнына, айырмашылықтар азырақ санкциялар тұрғысынан.
Екі елдегі қолданылып жүрген тетіктердің арасында елеулі тұстар бар екені рас. Осыған қарамастан, күннің соңында, сомалар тіпті итальяндық жүйеде де жоғары болып қалады. Мұнда, атап айтқанда, пайыздар номиналды түрде төмен болса да, санкцияны анықтау есептен жалтарылған салық сомасын (Испанияда болғандай) емес, «жалпы» шетелде ұсталған инвестициялардың сомасын алады.
Енді, егер мәселе сол Соттың алдында қойылса, итальяндық ережелер еуропалық құқық белгілеген пропорционалдылық принципіне қарсылық сынағынан өте алмайтыны сөзсіз. Басқа нәрселермен қатар, мұндай іс міндетті түрде шешім шығаруды және Еуропалық сотты шақыруды талап етпейді. Шындығында, ұлттық судья, ең болмағанда, қағаз жүзінде, егер ол ішкі заңнама мен еуропалық қағидаттардың арасындағы түзетілмейтін қарама-қайшылықтың бар екенін көрсе, ішкі заңнаманың үстемдігін жоюға құдіреті бар.
Әрине, мұндай көлемді таңдау үлкен заңгерлік тәжірибе мен батылдықты талап етеді, сондықтан кез келген Салық комиссиясы мұндай әсерге ие шешімді папалық ренішпен қабылдайтыны күмәнді.
Испанияға қатысты үкім сотқа тікелей шағым түсірген ЕО комиссиясының бастамасымен шығарылғаны кездейсоқ емес. Сонымен қатар, Комиссия бұрын итальяндық бақылау ережелерімен айналысқанын және Италияға қарсы бірқатар бұзушылық процедураларын бастағанын есте ұстаған жөн. 2013 жылы үкімет Брюссельдің соққысын болдырмас үшін бірқатар нормативтік өзгерістер енгізу туралы шешім қабылдағандықтан, процедуралар тоқтатылды.
Соттың жуырдағы шешімі, алайда, біз бұл туралы ойлануға оралуымыз керек екенін көрсетеді бүгінде Италияда қолданыстағы нормативтік базаның еуропалық қағидаттарына сәйкестігі.
Қалай болғанда да, көптеген кәсіпқойлар дабыл қағып үлгерді, дегенмен бұл мәселенің Еуропалық соттың үстеліне қашан және қандай жағдайда түсетіні анық.
Италиядағы биржалардың жаңа ережелері
Осыны айтқаннан кейін, криптовалюталарды ұстайтын кез келген адамның жеке басын іздеу жалғасады басқа жолдармен және басқа деңгейлерде: дәл соңғы бірнеше күнде виртуалды валюта айырбастау туралы көптен күткен министрлік жарлығына министр Даниэле Франко қол қойды, операторларға OAM-ға, демек, MEF-ке хабарлау міндетін жүктеді. жүргізілген операцияларға қатысты деректер. Бұл министрліктің осы қаулысында қамтылған ережелердің арқасында тұтынушылардың сәйкестендіру деректері мен биржаларда жүргізілетін операциялардың сипаты Италияда тіркелген деректер MEF-ке жүйелі түрде беріледі және сол деректерге полиция мен құқық қорғау органдары қол жеткізе алады.
Бірақ бұл басқа мәселе, біз оған арнайы ойлармен ораламыз.
Дереккөз: https://en.cryptonomist.ch/2022/02/04/cryptocurrencies-tax-returns-court-of-justice-eu/