2022 жылға арналған DeFi, NFT және Airdrop салықтарын қалай есептеуге болады

Crypto Briefing сізге 2022 жылға арналған криптовалюталық салық міндеттемелерін есептеу бойынша толық нұсқаулықты ұсынады. 

Криптосалық бойынша нұсқаулық 

Біз жаңа жылға кірген кезде, криптовалюта трейдерлері мен инвесторлардың көпшілігінде салық төлеу мерзімі жақындайды. Америка Құрама Штаттарында Ішкі кірістер қызметі 24 қаңтардан бастап салық төлеушілер үшін өтініш беру процесін ашады, өткен жылдың салық декларациялары 18 сәуірге дейін беріледі. Бұл 2022 жылы берілген салық декларациялары 2021 салық жылына қолданылатынын білдіреді; 2022 жылға арналған салықтар 2023 жылдың сәуір айында төленеді. 

IRS алғаш рет жариялады оның басшылығы оның 2019 жылы криптовалюталарға салық салу жөніндегі нұсқауы және басқа да көптеген елдер ұқсас саясатты қабылдады. Осылайша, белсенді крипто трейдерлер, DeFi энтузиастары және NFT коллекторлары өздерінің салық міндеттемелеріне мұқият назар аударуы керек. Салықтарды бермес бұрын, ең маңызды қадам салық салынатын оқиғаларды тудыратын барлық криптографиялық транзакцияларды ескеру болып табылады. 

Мұндай транзакцияларға қолма-қол ақшаға немесе басқа активтерге Bitcoin және Ethereum сияқты криптографиялық активтерді сату, аэродроптар алу, криптоминнинг, стекинг және рентабельді ферма кіреді. Әрбір транзакцияға қолданылатын салық түрін білу де маңызды. Салықтарды тудыратындар екі негізгі санатқа бөлінеді - табыс салығы және капитал өсіміне салынатын салық. Екеуі де салық декларацияларында басқаша көрсетіледі. Бұл мүмкіндік тақырыпты егжей-тегжейлі қамтиды. 

Табыс салығы 

АҚШ-та табыс салығы стекинг, рентабельділік фермасы арқылы, жалақының бөлігі ретінде немесе тауарға немесе қызметке айырбастау арқылы алынған крипто активтеріне қолданылады. Табыс салығы табысқа сәйкес тұрақты салық ставкасы бойынша алынады. Ол еңбекақы мен авторлық сыйақыны қоса алғанда, жұмыстан алынған өтемақыға қолданылады. Дивидендтер мен комиссиялар сияқты басқа табыстар да табыс салығына жатады. 

Несиелеуден, рентабельдікті өсіруден, аэродроптардан және басқару белгілерінен алынған сыйақылардан алынған барлық крипто активтері пайдаланушы оларды алған кездегі нарықтық құнға сәйкес табыс салығына жатады. Пайдаланушы әмиянында монеталарды алған сайын, жалпы кіріс туралы есеп беру үшін нақты бағамен нарықтық бағаны пайдалануға болады. 

АҚШ-та жалпы кіріс туралы есеп беру керек 1040 пішіні, қайсысы жеке табыс салығы бойынша декларацияны тапсыру үшін пайдаланылады. Табыс салығы ставкалары 10%-дан 37%-ға дейінгі жеті жақшаға түседі. Айта кетейік, АҚШ-та табысқа салықтан босатылатын стандартты шегерім бар. Шегерім 12,550 салық жылы үшін 2021 12,950 доллар және 2022 салық жылы үшін XNUMX XNUMX АҚШ долларын құрайды..

Капиталдың өсуіне салық

АҚШ-тың Ішкі кірістер кодексіне сәйкес, капиталдың өсімі акциялар мен криптовалюталар сияқты капиталдық активтерді және инвестициялық мақсаттар үшін пайдаланылатын басқа мүліктерді сатудан немесе айырбастаудан алынады. 

Актив сатылған, айырбасталған немесе айырбасталған ақшаға, стабилкоиндерге немесе кез келген басқа белгілерге айырбасталған кезде капиталдың өсімі немесе шығыны есептелуі керек. 

АҚШ-та капиталға салынатын салықтың екі түрі бар: қысқа мерзімді және ұзақ мерзімді. Қысқа мерзімді табыстар бір жылдық ұстау мерзімі ішінде сатылған активтерге қолданылады және ұзақ мерзімді пайдаға қарағанда жоғары мөлшерлемелерге жатады. Осылайша, көптеген криптовалюта пайдаланушылары міндеттемелерін азайту үшін активтерді бір жылдан астам ұстауды таңдайды.

Қысқа мерзімді капитал өсіміне салынатын салық қарапайым табыспен бірдей мөлшерлеме бойынша алынады. Сондықтан салық төлеушілер бір жыл ішінде активтерін сатудан түскен пайданың 10%-дан 37%-ға дейін төлейтінін күте алады. 

Ұзақ мерзімді құн өсіміне салынатын салық салық төлеушінің кірісіне байланысты 0%-дан 20%-ға дейін алынады. Жалғыз адамдарға арналған салықсыз жеңілдік 40,400 салық жылы үшін 2021 41,675 долларға дейін және 2022 салық жылы үшін XNUMX XNUMX долларға дейін.

Капитал шығындарының салық міндеттемелеріне қалай әсер ететінін де ескерген жөн. Капитал шығыны – сату сәтінде құнсызданатын активтен іске асырылған залал. Күрделі шығындарды «салық шығынын жинау» деп аталатын стратегияның бөлігі ретінде капиталдың өсімін өтеу және салық міндеттемелерін азайту үшін пайдалануға болады. Мысалы, криптовалюта пайдаланушысы 2021 жылы төмен нәтиже көрсеткен DeFi таңбалауышын сатып алған болуы мүмкін. Олар сол жылы пайдаға сатқан SOL және LUNA бойынша қарыз капитал өсімінің орнын толтыру үшін бұл активті шығынға сатуды шеше алады. . 

АҚШ-та салық төлеушілер капиталдың өсімі мен шығыны туралы есеп беру үшін IRS 8949 нысанын тапсыруы керек.

NFT салықтары

NFT - бұл сандық өнерді, музыканы, мемдерді немесе кез келген басқа мазмұн түрін қамтуы мүмкін токенизацияланған сандық коллекциялар. 2021 жылы NFTs негізгі ағымда жарылып, крипто кеңістігіне қабылдаушылардың жаңа толқынын қарсы алды. 

NFTs әлі де пайда болған активтер класы болғанымен, олардың криптовалюта түрі екенін атап өткен жөн. Осылайша, салықтар АҚШ-тағы және әлемнің басқа бөліктеріндегі NFT-терге қолданылады. Криптографиялық активтің басқа түрлері сияқты, пайдаланушылардың міндеттемелері табыс салығынан қысқа мерзімді немесе ұзақ мерзімді капитал өсіміне салынатын салыққа дейін өзгеруі мүмкін. 

NFT пайдасын жасаудың екі негізгі жолы бар. Олардың бірі NFT құру және оны OpenSea сияқты нарықта сату. Бұл жағдайда табыс салығы қолданылады. 

NFT сатып алу және оны қайталама нарықта сату, сонымен бірге, пайдаланушыны капитал өсіміне салынатын салыққа жауапты етеді. Мысалы, егер біреу мамыр айында Ethereum-да 200 долларға NFT соғып, оны тамызда Ethereum-да 6,000 5,800 долларға сатса, жауапкершілік $ XNUMX XNUMX болады. Міндеттемелер NFTs долларлық құны негізінде есептеледі.

АҚШ-та инвесторлар IRS 8949 нысанында NFT-тен түскен табыстар мен шығындар туралы есеп беруі керек.

Airdrops 

Көптеген криптотокендер әуе дроптары арқылы ерте пайдаланушыларға жіберіледі. Airdrops белсенді криптовалюта пайдаланушылары үшін тиімді кірістер ұсына алады, бірақ олар салықтық өтініштерде де көрсетілуі керек. 

Токен аэродроптары АҚШ-та табыс түрі болып саналады және олардың құны пайдаланушы оларды алған кездегі нарықтық құнға негізделген.

Мысалы, егер біреу dYdX-тің 310.7 жылдың қыркүйегіндегі аэродропынан 2021 DYDX таңбалауышын алып, оларды $10 нарықтық бағамен талап етсе, олардың салық салынатын табысы $3,107 болады.

Табыс салығы актив бойынша құн өсімін есептеу үшін өзіндік құн негізін құрайды. Ол капиталдың өсімі бойынша салық міндеттемелерінен шегеріледі. Мысалы, егер пайдаланушы 310.7 DYDX таңбалауыштары 20 долларға саудаланған кезде сатса, олар $6,214 6,214 алады. Іске асырылған капиталдың өсімі $3,107 пайда мен $3,044 болатын $3,044 міндеттеме арасындағы айырмашылық болады. Салық $XNUMX пайдаға төленеді.

Керісінше, егер пайдаланушы 310.7 DYDX-ті токендер 6 долларға саудалаған кезде сатса, олар 1,864.20 доллар алады. Салық салынатын 3,107 1,242.80 АҚШ долларын құрайтын кірісті ескере отырып, олар XNUMX XNUMX доллар көлеміндегі капитал шығынын жүзеге асырады. Бұл шығын пайдаланушының жалпы салық ауыртпалығын азайта отырып, басқа капитал өсімінен шегерілуі мүмкін. 

DeFi несиесі және өнімділік

Салықтар DeFi қызметіне де қолданылады.

Кірісімді күту үшін Compound, Curve Finance және Balancer сияқты платформаларда активтерді несиелендіру DeFi-дің негізгі құрамдас бөлігі болып табылады. 

Табыс салығы пайдаланушының әмиянына талап қою немесе алу кезіндегі нарықтық құн негізіндегі кірістілікке қолданылады.

DeFi-де несиелік сыйақылар әдетте пайыздық белгілер арқылы төленеді. Мысалы, Aave-де несие берушілер табыс табады aТокендер, депозит жасалған кезде шығарылатын және пайдаланушының депозиттік құнын білдіретін ERC-20 токенінің нысаны. aТокендер негізгі актив үшін өтелуі мүмкін. Мұндай белгілер есеп беру міндеттемелеріне күрделілік деңгейін қосады, өйткені олар бірнеше салық салынатын оқиғаларды тудыруы мүмкін. 

Мысалы, DeFi пайдаланушысы әрқайсысы 10 долларға жалпы бағасы 3,000 30,000 долларға 10 ETH сатып ала алады. Кейінірек олар активтерді Aave несиелік пулына сала алады. Aave 3,300 aETH өндіреді және олар негізгі активке байланысты қалады. Он айдан кейін ETH бағасы 0.1 долларға дейін өссе, олар 330 aETH (немесе XNUMX доллар) пайызын алады. 

Олар 330 доллар пайызын табыс ретінде хабарлауы керек. Осыдан кейін олар депозитті жауып, әрбір таңбалауыш $10-де саудаланған кезде 10 aETH-ті 3,300 ETH-ге түрлендіруі мүмкін. Олар 33,000 30,000 АҚШ доллары сомасын алатындықтан, депозит құны мен алынған активтер арасындағы айырмашылыққа негізделген капитал өсімі болады. 33,000 3,000 долларлық депозит пен XNUMX XNUMX АҚШ долларын алу арасындағы айырмашылық XNUMX XNUMX АҚШ доллары көлеміндегі капиталдың өсуіне әкеледі.

Жалпы төленетін салық 3,000 долларды және 330 долларды құрайтын пайызды құрайды, бұл 3,330 долларға тең.

Орталықтандырылған криптовалютамен несиелеу платформаларында мұндай жағдайлар күрделі емес. Мысалы, BlockFi-де 10 ETH несие беру пайдаланушының әмиянына тікелей 0.1 ETH алуы мүмкін. Егер пайдаланушы ешқандай сауда жасамаса, олар тек табыс салығына жатады. 

Өтімділік және басқару сыйақылары

Өтімділікті қамтамасыз ету - DeFi-де пайда табудың тағы бір жолы. 

Uniswap сияқты орталықтандырылмаған биржаларда өтімділік провайдерлері сауда комиссиясының бір бөлігін ала алады.

Өтімділік провайдерлері пулдағы пайыздық үлесті білдіретін LP токендері арқылы автоматты түрде комиссиялардың үлесін алады.

Пайдаланушылар активтерді пулдан алған кезде, олар LP таңбалауышын жазады және өздерінің негізгі активтерін және кез келген есептелген пайыздарды алады.

Мұндай әрекеттер криптодан криптографияға сауданы құрайды, сондықтан капитал өсіміне салықтар алынады.

Мысалы, пайдаланушы Uniswap пулына 1,000 АҚШ доллары көлеміндегі ETH депозитіне салғаннан кейін LP токендерін ала алады. Егер олар бірнеше айдан кейін LP токендерінің құны 1,100 доллар болған кезде активтерін алып тастаса, капиталдың өсімі LP токендері мен негізгі актив арасындағы айырмашылық негізінде есептеледі. Бұл 100 долларлық капиталдың өсуіне әкеледі. 

Көптеген DeFi протоколдары сонымен қатар өтімділікті өндіру деп аталатын басқару белгілерімен пайдаланушыларды марапаттайды. Мысалы, егер пайдаланушы SushiSwap-те өтімділікті қамтамасыз еткені үшін 10 АҚШ доллары болатын нарықтық бағамен 10 SUSHI тапса, бірақ активті иеліктен шығармаса, олар LP таңбалауыштарын сатудан түскен капитал өсіміне және SUSHI сыйақыларына $100 табыс салығына қарыз болады. Егер SUSHI бағасы 20 долларға дейін өссе және олар токендерді сатуды таңдаса, міндеттеме 200 АҚШ доллары көлеміндегі табыс салығы бойынша міндеттеме шегеріліп, 100 доллар көлеміндегі капитал өсімі болады. Бұл $100 жауапкершілікке әкеледі.

Қорытынды ой

IRS DeFi транзакцияларының барлық түрлеріне салық салу бойынша толық түсініктеме немесе нұсқаулар бермеген. Мысалы, биткоинді жалбыз биткоиніне депозитке салу салық салынатын оқиға ретінде есептелетіні әлі белгісіз. BTC-ді WBTC-ге айырбастау негізгі активті иеліктен шығару болып саналмайды деп айтуға болады, бірақ криптосалық бойынша сарапшылардың көпшілігі транзакциялар мен сауда-саттықты салық салынатын оқиғалар ретінде қарастыру керек дейді. Сондықтан, тіпті BTC-нің WBTC-ге қарапайым свопы да салық салынатын оқиға ретінде жарамды болуы мүмкін. 

Көптеген белсенді крипто трейдерлер CryptoTrader.Tax сияқты құралдарды пайдаланып салықтарын есептейді, CoinTracker, TaxBit және TokenTax. Мұндай өнімдер транзакцияларды қадағалау және криптоға салық төлеу процесін жеңілдету үшін пайдалы. Кейбір пайдаланушылар өтініштерін бермес бұрын маманмен кеңесуді жөн көреді. Крипто, DeFi және NFTs пайдаланған кезде әрбір әрекет үшін салық міндеттемелерін білу маңызды. Осылайша, салық маусымы келгенде күтпеген күйзелістің мүмкіндігі аз болады.

Ақпаратты ашу: Жазу кезінде осы шығарманың авторы ETH және басқа криптовалюталарға ие болды. Осы нұсқаулықта берілген ақпараттың ешқайсысы салық немесе салық ретінде арналмаған